НДС за услуги контрагента-не резидента
Добрый день. Подскажите пожалуйста, если моя компания ООО на УСН является посредником IT услуг между другой российской организацией и контрагентами, находящимися в Казахстане, нужно ли мне платить НДС? Какие пункты и статьи НК РФ помогут разобраться с этим вопросом? Исходя из пункта 10 ст 174.2 НК РФ вроди как не должны платить НДС, а в п.1 ст 161 НК РФ все являются плательщиками НДС.
Доброго времени суток!
С 01.10.2022 г. приобретая электронные услуи у иностранной компании, в том числе на основании посреднических договоров, российские организации и ИП становятся налоговыми агентами по НДС: исчисление, уплату налога, отражение операций в своих налоговых декларациях по этому налогу. Исключений из этого правила два (п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ):
«покупка осуществлена через обособленное подразделение инокомпании в РФ – тогда оно справляется с обязанностями налогоплательщика самостоятельно;
покупка совершена через посредника – российскую организацию или ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории РФ, принимающую(его) непосредственное участие в расчетах с покупателем – тогда роль налогового агента выполняет посредник».
Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобождены от уплаты этого налога, сдают налоговую декларацию по НДС в составе титульного листа, разделов 1, 2 и 9.
Вам в помощь письмо ФНС России от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@).
Спасибо большое за ответ! Нашла еще новую информацию:
В письме Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-08/32034 написано «Иностранные организации, оказывающие в РФ электронные услуги из п. 1 ст. 174.2 НК РФ, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно (п. 3 ст. 174.2 НК РФ). Исключение — случай, когда с конечным покупателем рассчитывается посредник. В данном случае он признается налоговым агентом.
Значит, когда иностранная организация оказывает электронные услуги, в частности, при передаче названных исключительных прав, а также прав на использование через Интернет программ для ЭВМ и баз данных не из реестра, российская организация (ИП) функции налогового агента не исполняет.».
Так вот, у нас процесс выглядит так: мы заключаем договор с нерезидентом — затем другая организация заключает договор с нами на предоставление им услуг и далее передают все предоставленные им работы/услуги другому своему заказчику (окончательному потребителю услуг). Получается, что мы посредники, но не контактируем с покупателем напрямую, это делает другая организация и она должна платить НДС. Или я ошибаюсь?