Законодательством установлено, что для расчета НДФЛ по отпускным датой получения дохода считается дата фактической выплаты, а датой уплаты налога является последний день месяца. В связи с этим эти выплаты отражаются во втором разделе расчета 6-НДФЛ раздельно.
Иногда возникает необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности. Одной из причин может быть совершенная ошибка, и в отчет попали недостоверные суммы. И здесь в обязательном порядке нужно сдать уточненный расчет 6-НДФЛ с правильными данными.
Бывают и законодательно обусловленные причины. Так, например, работник был уволен, отозван из отпуска, или же отпуск был перенесен из-за несвоевременной выплаты отпускных. В том случае, если перерасчет привел к уменьшению отпускных выплат и исчисленного с них налога, то нужно сдать уточненный расчет 6-НДФЛ, так как произошло искажение отчетных показателей.
Если же в результате перерасчета отпускных образовалась сумма к доплате, то уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлый отчетный период сдавать не нужно. Эту окончательную сумму следует отразить в расчете за тот период, в котором фактически произведена доплата.