ФЛ может работать и на себя и на кого-угодно, то есть быть наемным работником. Работодатель со своим работником может заключить трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Но заключать Договор с ФЛ на поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг нельзя. Такая деятельность ФЛ считается незаконной. Для этого нужна регистрация ФЛ в качестве ИП.
Предпринимательская деятельность — это систематическое получение дохода от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг. Если гражданин всего один раз совершил сделку, то ему регистрироваться не нужно, достаточно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог от полученных доходов.
За ведение деятельности без регистрации предусмотрен штраф от 5 до 20 МРОТ или могут возбудить уголовное дело. При этом к ответственности может быть привлечен как работник без регистрации ИП, так и работодатель, который с ним работает.
За своих работников работодателю, нужно платить НДФЛ, страховые взносы в ПФР и ФСС. Если нанимать ИП вместо работников, то работодатель не должен платить выше указанные платежи. ИП сам за себя должен заплатить фиксированные платежи в Пенсионный фонд. Если сравнивать эти два варианта, то налоговая нагрузка гораздо ниже, если работать с ИП. Но здесь важно не переступить черту дозволенного.
В погоне за минимизацией налогообложения, некоторые организации пытаются уговорить всех своих работников рассчитаться и зарегистрироваться как ИП, уверяя их в том, что они как и прежде будут выполнять ту же самую работу, ничего не потеряют, только самостоятельно будут отчитываться перед налоговой и Пенсионным фондом. И когда наступает отчетный период, то возникает столько проблемных ситуаций для “горе-предпринимателей”:
то оказывается, что они не написали заявление о переходе на УСН, и им надо отчитаться по ОСНО и заплатить гораздо больше налогов, чем они предполагали;
то вдруг их приглашают по повестке в налоговый орган на допрос в качестве свидетеля. А происходит это потому, что налоговый орган, анализируя деятельность организации, пришел к выводу, что данная организация должна быть включена в план выездных налоговых проверок (ВНП). Здесь возможен вариант совместной проверки с Пенсионным фондом.
По результатам ВНП организация в соответствии со ст.122 НК РФ может быть привлечена к ответственности за неуплату (неполную уплату) налогов в размере 20 % от суммы заниженного налога, или 40 % — если налоговым органом будет доказано, что все действия по снижению налогов совершались умышленно. Если доначисленная сумма будет особо крупной, то в соответствии со ст.198 УК налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности. Кроме этого в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику будут начислены пени, как компенсация в бюджет, за несвоевременную уплату налогов в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
Индивидуальным предпринимателем может стать любой совершеннолетний гражданин России, даже ребенок с 14 лет, если будет согласие обоих родителей. Иностранный гражданин тоже имеет право зарегистрировать ИП, если у него будет документ временного или постоянного проживания в России. Лица, имеющие судимость при занятии определенными видами деятельности не могут быть ИП.
Чтобы стать предпринимателем нужно четко определить для себя каким видом деятельности вы будете заниматься и на какой системе налогообложения вы будете находиться. Вам нужно изучить местное законодательство по спецрежимам, так как там прописаны действующие в регионе ставки и льготы по УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Кроме того необходимо прочитать и местный закон “О налоговых каникулах”.
Свою деятельность вы ведете самостоятельно и вправе выбрать наиболее экономичный для вас режим налогообложения. Если в налоговый орган в момент регистрации вы не подаете никакого заявления о переходе на УСН или о постановке объекта на ЕНВД и.т.д., то вы окажетесь на общей системе налогообложения со всеми вытекающими отсюда последствиями: придется отчитываться и, соответственно, платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Обязательно прочитайте статьи по Спецрежимам и статью “Варианты совмещения различных систем налогообложения”
ИНН расшифровывается как идентификационный номер налогоплательщика. Состоит он из десяти цифр. Первые четыре цифры означают код налогового органа, который присваивает вам ИНН. Следующие четыре цифры — это порядковый номер записи о налогоплательщике в территориальном разделе ЕГРН. Две последние цифры рассчитываются по специальной программе — это так называемое контрольное число.
Итак, если у вас нет ИНН, то вам нужно заполнить заявление на получение ИНН по форме №2-2 Учет. Налоговый орган подготовит вам Свидетельство ИНН ФЛ одновременно с регистрацией вашего ИП. При этом место, где нужно указывать ИНН во всех документах оставляем пустым.
ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, коды которого необходимо указать при создании организаций и ИП. Вы можете выбрать и 20 кодов и 30, чтобы предусмотреть все, чем вы потенциально сможете заниматься. Основной вид деятельности должен стоять первым в списке кодов. Код указывается 4-мя цифрами.
Если вы начнете заниматься той деятельностью, которая не прописана в правоустанавливающих документах, то вам нужно добавлять новые коды в течение 3-х рабочих дней. Обязанности работать по всем указанным видам деятельности законодательством не предусмотрено. Размер страховых взносов зависит от основного вида деятельности. чтобы заниматься такими видами деятельности как: образовательная, культурная и спортивная (коды 80,85,92 и 93) должна быть представлена справка об отсутствии судимости.
Документы в регистрирующий орган могут быть поданы любым удобным для вас способом:
Если сервисами сложно пользоваться, то можно записаться на прием в инспекцию по электронной очереди и сдать документы на регистрацию на бумаге.
К оформлению Заявления о государственной регистрации ФЛ в качестве ИП нужно отнестись очень внимательно. Заполняется оно по определенной форме № Р21001
Есть некоторые тонкости при заполнении заявления. При заполнении паспортных данных между серией и номером ставится два пробела, телефон нужно указывать с цифры +7. Пустые листы представлять не нужно. Фамилию заявителя указывать в налоговой черными чернилами вручную, если документы подаете сами лично. Заявление, кроме листа Б нужно прошить, поставить нумерацию листов, и на наклейке написать фразу: ”Прошито, пронумеровано столько-то листов и расписаться”
Государственную пошлину нужно уплатить заранее. Стоимость составляет 800 рублей. На какие реквизиты платить вы можете узнать в своей налоговой, где будете регистрироваться или на сайте ФНС
Платежку можно сформировать и при помощи сервиса ФНС “Уплата госпошлины”.
Госпошлина остается в бюджете даже в том случае, если вам откажут в регистрации. Так что при оформлении документов нельзя допускать исправлений и ошибок.
Вновь регистрируемый ИП имеет право с пакетом документов на регистрацию ИП подать заявление о переходе на УСН. О системе налогообложения УСН вы можете познакомиться в статье “УСН для ИП и организаций”.
Заявление о переходе можно подать и в течение 30 дней с момента регистрации ИП.
Для совершеннолетнего гражданина РФ:
Для несовершеннолетнего гражданина РФ, дополнительно к перечисленным документам, нужно представить письменное согласие обоих родителей.
Для иностранного гражданина:
К стандартному пакету документов для Российского гражданина иностранцу потребуется копия разрешения на временное проживание или копия вида на жительство.
А чтобы начать иностранному гражданину предпринимательскую деятельность после регистрации ИП ему нужно получить разрешение на работу (см. п.1 ст.2 Закона № 115-ФЗ).
Документы могут быть переданы в налоговый орган любым удобным для вас способом:
Инспекция принимает документы и выдает или направляет по почте расписку о получении документов. И в срок не более 5-ти рабочих дней со дня получения документов осуществляет государственную регистрацию ИП.
Налоговый орган в случае отказа выдает документ с указанием причин. Причины для отказа перечислены в п.1 ст.23 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Ими могут быть: Судимость, повторная регистрация, представление документов не в полном объеме, указание неправильных данных, наличие исправлений и т.д.
Если все документы оформлены правильно и достоверно, то через 5 рабочих дней в налоговой инспекции вы должны получить:
Если вы не получите в налоговом органе Уведомление о регистрации ФЛ в территориальном отделении Пенсионного фонда, Уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата, Свидетельство о регистрации в ТФОМС, то все эти три документа вам нужно получать самим.
Нет