Право на вычет по НДС при переходе с УСН на ОСНО
Добрый вечер.
ООО в момент приобретения основных средств в 2015 г. находилось на УСН с объектом «доходы». Затраты по приобретению ОС в расходы не списывало.
С 2016 г. перешло на ОСНО и суммы НДС по ОС, приобретенным в 2015 г. заявило к возмещению, так как на этих станках производится продукция и реализуется с НДС. За 1 квартал НДС получился к уплате в размере 232 руб. Правомерны ли наши действия?
Добрый вечер, Григорий.
ООО применяя УСН с объектом «Доходы минус расходы», имеет право на отнесение расходов на приобретение ОС на уменьшение налоговой базы. Если этим правом вы не воспользовались, не отнесли к расходам, вычитаемым из налоговой базы, то тогда при переходе на ОСНО ООО имеет право заявить в расходы стоимость ОС и НДС к вычету.
А так как ваше ООО выбрало объектом «Доходы», то понесенные вами расходы на ОС при определении налоговой базы по УСН не учитывались. Следовательно, уменьшать налоговую базу по НДС на суммы НДС по приобретенным ОС вы не имеете права. Вы самостоятельно выбирали объект налогообложения и пользовались пониженной ставкой 6 %, значит вам было выгодно.
Следовательно, вам нужно сдать уточненную декларацию, убрать вычеты по НДС и в связи с этим правильно определите налоговую базу по налогу на прибыль.