НДС с аванса в переходный период с УСН на ОСНО.
Добрый вечер!
Наше ООО находилось на УСН. Начиная с декабря 2016 г., оно потеряло право применять УСН и, следовательно, должно перейти на ОСНО. По договору, ранее заключенному с покупателем нами получен аванс, и он получается без НДС. Как поступить в этой ситуации? Откуда платить НДС? Какие нужно сделать бухгалтерские проводки?
Добрый вечер, Надежда Викторовна!
При поступлении аванса от покупателя вы как продавец, который стал плательщиком НДС, в пятидневный срок должны выписать и передать своему контрагенту счет-фактуру на полученный аванс. Предположим что вы аванс получили в размере 100000 руб. По общему правилу считается, что в составе аванса находится НДС. Следовательно, вам его нужно выделить из суммы аванса простым арифметическим действием разделить на 1,18 и умножить на 0,18. Сумма НДС будет равна 15254 руб.Бухгалтерские проводки:
Дт 51 Кт 62.2 «Авансы полученные» 100 000 руб. на ваш расчетный счет поступил аванс;
Дт 76. аванс «НДС по авансам полученным» Кт 68 15254 руб. начислен НДС с аванса.
В этом моменте составляется счет-фактура на аванс (2 экз.) и передается 1 экземпляр покупателю.
Если в вашем первоначальном договоре с покупателем в цене товара не было заложено НДС, то вам предстоит пересмотреть свою калькуляцию на продукцию и дополнительно согласовать с покупателями вопрос цены: либо вы увеличите цену на 18 %, чтобы исчислить НДС сверху, или вы цену оставите неизменной, но покажете, что в том числе у вас заложен НДС за счет уменьшения вашей собственной прибыли.