Плательщик на ОСНО выставил счета-фактуры без НДС
Здравствуйте! У меня такая ситуация. При выставлении счет-фактур покупателям не выделили НДС (в графе указали «без НДС»). Но в книге продаж НДС 18% от стоимости указанного в счет-фактуре отразили. Можем ли в этой ситуации применять вычет по НДС? Правомерно ли это?
Добрый вечер, Валентина! Документ, на основании которого возникает право начислить НДС и принять его к вычету — это счет- фактура. Если в счет- фактуре указаны недостоверные данные значит надо выписать корректирующий документ, и только потом возникает право воспользоваться вычетом НДС. Тем более, что все счета-фактуры, книги покупок и продаж в настоящий момент электронно передаются в налоговый орган. Если не внести исправления, то в обязательном порядке сформируется автотребование по НДС и покупателю и продавцу.
Спасибо за ответ!
Наши контрагенты (покупатели) в большинстве бюджетные организации в основном они применяют освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ, и на УСНО. Платить НДС они не хотят. Поэтому мы навстречу им выписали счета-фактуры без НДС, чтобы не испортить отношения. С налоговой нам требование по ст. 93 пришло так, как у нас этот период вышел к возмещению. Проверка начата, может ли нам НО отказать? По книге покупок у нас расхождений нет. НДС мы перечислили.
Добрый вечер, Валентина!
Все ясно. НДС вы решили платить за счет своей чистой прибыли, а не получать его с покупателей. Ну что ж это ваше право. Только в бухгалтерском и налоговом учете отразите правильно источник для уплаты НДС. А для начисления НДС вам все равно нужно выставить счет-фактуру для себя с НДС, а не для покупателя и отразить именно ее в книге продаж. Возникшую задолженность погасить за счет своей прибыли. Тогда у вас будут все права на применение к вычету входного НДС.
Здравствуйте, Анна!
Спасибо Вам! Ваш ответ нам очень помог. Выходит что мы обязательно должны платить НДС. Где-то я читала, что есть 3 способа учета НДС:
1. НДС платить покупатель
2. НДС платит продавец
3. Уменьшить стоимость на сумму НДС.
Выбрав 2 способ я подумала, что НДС надо просто отразить в книге продаж и показать в налоговой базе в налоговой декларации. Теперь нам придется платить НДС — у нас их не мало вышло. Сейчас я думаю что 3 способ более оптимальный (Пример: стоимость товара за 1 литр по факту 50 руб., если уменьшить его на НДС 18% получается 42,37 руб. При выставлении счет-фактуры отразить с НДС в размере 7,63 руб.). Посоветуйте пожалуйста, как Вы думаете? Выбор всегда за Нами.
Заранее, Спасибо!
Добрый вечер, Валентина.
В Налоговом кодексе есть статья 40 «Принцыпы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения». Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в следующих случаях:
Если вы не подпадаете ни под один из этих пунктов, то вы смело можете применить свой вариант рыночной цены.