Опоздавший счет-фактура за услуги
Здравствуйте! 19.09.2014 была произведена оплата за оказание услуг с НДС. Документы по ним пришли почтовым отправлением 28.09.2017 (т.о. срок исковой давности истек). Можно ли проводить эту счет-фактуру и акт числом прибытия документов (дата на конверте 28.09.2017), и зачесть входящий НДС в 3 квартале 2017, если наша фирма на ОСНО?
Добрый вечер, Гульнара Ринатовна!
Если ваш контрагент — продавец тоже отразил только в 3 квартале 2017 года начисленный НДС, то у вас не будет проблем. А вот если продавец начисление НДС отразил в 3 квартале 2014 года (19.09.2014 года), то Налоговая вам откажет в вычете НДС. Чтобы было вам предельно ясно вы попробуйте на свой страх и риск отразить «опоздавшую» счет-фактуру в 3 квартале и ждите решения налогового органа.Регистрировать счета-фактуры, выставленные в прошлом периоде, нужно в части 2 журнала регистрации за тот период, которым они датированы. Данные поправки внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 №981
У меня на сч.60 по этому контрагенту зависла оплата в ДТ. Можно ли теперь списать эту сумму на другой счет, чтоб привести в порядок сч.60, если не проводить опоздавший документ?
Добрый вечер, Гульнара Ринатовна!
В момент оплаты вы сделали проводку Дт 60 Кт51, при этом выполненные работы у вас не отражены ни в расходах для целей налогообложения прибыли ни в НДС. Вам можно сделать в 3 квартале текущего года следующие проводки: Дт 62 Кт 60 на всю сумму, а сумму затрат без НДС отразить на Дт20 Кт62, сумму НДС отразить сразу за счет чистой прибыли. И сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2014 год, так как по прибыли срок сдачи уточненки за 2014 год у вас не пропущен.