Списание безнадежного долга
Добрый вечер! У ООО возник безнадежный долг, не связанный с реализацией. Как его списывать: за счет налогового резерва или нет?
Добрый вечер, Григорий!
Если, к примеру, у вас появился долг в виде аванса, перечисленного подрядчику, который в последствии оказался недобросовестным: работу не выполнил и аванс не возвратил.
То такой безнадежный долг по истечении трех лет не связан с реализацией товаров, работ, услуг и он не может быть учтен при формировании резерва по сомнительным долгам.
Эти долги списываются после истечения срока давности, как самостоятельные внереализационные расходы и учитываются помимо резерва. Эти долги не списываются за счет резерва, а сразу включаются во внереализационные расходы. Эту позиция высказана в Постановлении Президиума ВАС РФ от 17.06.2014 №4580/14.