Перевыставление счетов-фактур
Добрый вечер!
Вопрос по перепредъявлению затрат. ООО-1, являясь плательщиком НДС, выставляет ООО-2, которое находится на УСН (работает без НДС), счета-фактуры за потребление электроэнергии в сумме 1180000 рублей (с НДС); ООО-2 перевыставляет ООО-3 (плательщик НДС) 1180000 рублей (не выделяя НДС, т.е. без НДС), ООО-3 нужно перевыставить эту сумму (1180000 руб.) ООО-4 (плательщик НДС). Как правильно оформить документы ООО-3?
Добры1 день, Григорий!
Судя по вашему примеру у вас выстроена цепочка по аренде объекта: Один сдает второму, второй сдает третьему, третий сдает четвертому. Если правильно составить договора между всеми участниками сделки, где первый арендодатель и каждый последующий посредник (арендатор-арендодатель) заключат договор, по которому ООО-2 и ООО-3 будут выступать как посредники при приобретении коммунальных услуг в частности электроэнергии, тогда данные организации могут перевыставить счет-фактуру.
В соответсвие с пунктом 1 статьи 996, статьей 1011 ГК РФ и пунктом 1 статьи 169 НК РФ ООО-2 – упрощенец, являясь посредником, действуя от своего имени, имеет право выставить счет-фактуру для принципала (Комитента, клиента ) на сумму 1180000 руб. в том числе НДС 180000 руб. В перевыставленном счете-фактуре посредник ООО-2 должен отразить количество и стоимость оказанных услуг, сумму НДС и прочие показатели счета-фактуры, выставленного ООО-1. Перечислять налог в бюджет ему не нужно.