Схема использована банком при продаже драгоценных металлов без уплаты НДС, квалифицируя данную операцию, как предоставление займов.
В ходе ВНП налоговым органом было установлено, что банк заключал договоры займа драгоценных металлов, а на самом деле продавал им слитки без уплаты НДС.
Схема заключалась в следующем. При продаже слитка банк номинально зачислял его на обезличенный металлический счет, и согласно ст.149 НК РФ не облагал данную операцию НДС. Затем с клиентом заключался второй договор краткосрочного займа на другой слиток под залог первого слитка, который был куплен ранее, но находился на счете банка. А теперь самое интересное. Клиент не возвращал последний полученный в заем слиток золота, а банк автоматически списывал в счет долга слиток с обезличенного металлического счета. Так клиент получал золото по заниженной стоиомсти, а банк не платил НДС с этой операции.
Суды подтвердили выводы налогового органа, что банк незаконно применял к этим сделкам льготы по НДС, установленные статьей 149 НК РФ, и что налогоплательщик должен уплатить в бюджет более 8 млн. руб. налога, а также начисленные ему пени и штрафы в размере 3 млн. руб. Верховный Суд РФ по делу № 305-КГ17-21801 (А40-124969/2016) также подтвердил правомерность выводов налоговой инспекции.
ции.