Расчет налога с учетов страховых взносов
Добрый вечер.
- ИП без работников, находится на УСН с налогом в 6%. Ни взносы, ни авансовые платежи не уплачены в квартальные сроки. Страховые взносы в ПФР уплачены в декабре 2015 г. одной суммой. Когда в каком размере нужно было платить налог и авансовые платежи за 2015 год, если сумма страховых взносов больше налога по итогам года? Декларация сдана своевременно. Как правильно рассчитывать и платить налог и авансовые платежи при своевременной уплате страховых взносов?
- Нужно ли вести КДиР, отражать ли в ней расходы, сдавать ли ее в налоговую инспекцию?
Добрый вечер, Ангелина Ивановна!
Добрый вечер. УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Поэтому из годовой суммы налога можете вычесть все взносы, уплаченные до конца декабря 2015 г. Так как вы не платили страховые взносы в ПФР в течение года, то вы не могли уменьшать на них авансовые платежи по налогу и должны были их в полном размере перечислять в бюджет. Так как вы этого не сделали, вам будет начислена пеня. При своевременной же уплате авансов по налогу после уплаты всех взносов в ПФ за год у вас могла образоваться переплата по налогу, которую вы имели право вернуть на расчетный счет по заявлению либо зачесть в счет будущих платежей по налогу.
КУДиР нужно вести только по доходам. Никуда не сдаете. Храните у себя в сшитом пронумерованном и подписанном виде. Для себя лично вы можете вести учет чистой прибыли, чтобы контролировать свои финансы.
На будущее. Если взносы в ПФР будете платить в срок до истечения каждого квартала, то если сумма взносов превысит аванс по налогу, то платить ничего не надо. Если окажется авансовый платеж по налогу больше взносов, то доплачиваете разницу в бюджет.