оплатили иностранной компании в Китае счет на 5 тр на ремонт контейнеров. Ремонт был на территории Китая. У них нет на территории россии представительства. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль и какая ставка ндс?
мы (Организация ) оплатили иностранной компании в Китае счет на 5 тр на ремонт контейнеров. Ремонт был на территории Китая. У них нет на территории россии представительства. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль и какая ставка ндс?
Здравствуйте, Ирина!
Для целей налогообложения НДС важно определить «место реализации» — налог платится только с той реализации, которая осуществлена на территории РФ (пп.1 п.1 ст.146 НК). Порядок определения места реализации по работам описывает ст.148 НК. В соответствии с пп.1 п.1 и пп.1 п.1.1, с пп.2.1 этой статьи место реализации работ в отношении недвижимого и движимого имущества определяется по месту нахождения этого имущества.
То есть такие работы (услуги) считаются реализованными в России, если покупатель осуществляет деятельность в России.
Позиция Минфина, согласно которой любые доходы иностранного юрлица от источника в РФ, кроме прямо указанных в п. 2 ст. 309 НК РФ, облагаются налогом на прибыль в РФ (Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-08-05/32197).
В связи с выше изложенным советую направить запрос в Минфин с приложением договора на оказание услуг. И затем руководстводствоваться полученным этим ответом.