Налоговая.ру – Вопросы –
Новичок

6 НДФЛ

Здравствуйте. Как правильно отразить в 6 НДФЛ и в Приложении 1 к Расчету (справка о доходах) аванс за декабрь 2022 выплаченный 30 декабря 2022г. и зарплату за декабрь 2022г выплаченную 13 января 2023 года и налог с этих выплат. Спаси

Аванс
НДФЛ
Расчет
Справка
ФЛ
Нравится0
134
чтобы написать ответ или оставить комментарий к вопросу
Ответы 1
Эксперт

Здравствуйте Светлана!
Обращаю ваше внимание на Примеры отражения в расчете 6-НДФЛ декабрьской зарплаты, которые обозначила ФНС России в письме от 12.01.2023 N ЗГ-З-11/125@
Ваш случай отражен в
Примере 2.

«Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс) выплачена работникам 30.12.2022, а за вторую половину декабря 2022 г. – 16.01.2023. НДФЛ с декабрьской зарплаты удержан 16.01.2023, срок его перечисления – не позднее 30.01.2023 (с учетом переноса по п.7 ст. 6.1 НК РФ.

Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выплаченная 30.12.2022, и исчисленный НДФЛ с нее указываются в разделе 3 расчета 6-НДФЛ в за 2022 год, а также в Справке о доходах и суммах налога физического лица ( приложениеN1 к расчету 6-НДФЛ) за 2022 год. Однако НДФЛ, удержанный 16.01.2023, также указывается в разделе 1 расчета 6- НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

Зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 Расчета 6-НДФЛ за  1-й квартал 2023 года, а также в Справке о доходах и суммах НДФЛ ( приложение N1 к расчету 6-НДФЛ) за 2023 год. В расчете 6-НДФЛ за 2022 год этот доход и НДФЛ не указываются. Продолжение примера посмотрите, пожалуйста в Письме ФНС.
Но вам нужно ознакомиться ещё  с письмом ФНС России от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ ФНС и вот тут появится противоречие…
Чтобы избежать ошибок
Рекомендую уточнить вопрос правильного заполнения в налоговом органе по месту учета или в ФНС России.

Cancel
Нравится0
Add Comment
Cancel

Статьи по теме

Новое в НДФЛ в 2016 году для организаций и ИП, введена форма 6-НДФЛ
С 2016 года все организации и ИП, отчитываются в налоговый орган по новой форме 6-НДФЛ, удержанному с работников
Изменения налогового законодательства в 2018 году
Важные изменения налогового законодательства уже вступили в силу с 1 января 2018 года, другие не менее важные вступят в течение года. Данные изменения повлияют на работу налоговой службы и, конечно, бухгалтеров. В статье пойдет речь об основных изменениях по налогам, сборам и страховым взносам.
Облагаются ли выплаты работникам, связанные с коронавирусом, НДФЛ и страховыми взносами?
Если предприятие приостановило работу в связи с мерами, принимаемыми в целях ограничения распространения COVID-19, а перевести на удаленную работу нет возможности, то по мнению Роструда, это причина простоя по не зависящим от работодателя и работника обстоятельствам. Например, были перебои с поставками импортных комплектующих, приостановка деятельности покупателей. Согласно ст.157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки или оклада. Оплата времени простоя является облагаемым НДФЛ доходом работника согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.
Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии
Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.
Задать вопрос
Похожие вопросы
Поиск по ИНН
Определим ОГРН, ОКОПФ компании по ИНН, а также подскажем юридический адрес организации и ее руководителя.
ОГРН по ИНН
ОКОПФ по ИНН
ИНН по организации