Списание ОС и бухгалтерские проводки при не полностью с амортизированного оборудования

Доброго времени суток!
Убыток от списания и в бухгалтерском, и в налоговом учетах принимается единовременно. При этом стоимость оставшихся от ликвидации материалов увеличивает доходы предприятия.

Применяется метод начисления.

В бухгалтерском учете делаются проводки:

Дебет 01-2 Кредит 01-1 – отражается первоначальная стоимость выбывающего ОС;

где: 01-1 «Основные средства в эксплуатации»;

01-2 «Выбытие основных средств».

Дебет 02 Кредит 01-2 — отражается начисленная амортизация

В бухгалтерском учете доходы и расходы от списания недоамортизированного ОС, отражаются как операционные расходы:

Дебет 91-2 Кредит 01-2 списание на операционные расходы остаточной стоимости ОС

Дебет 91-2 Кредит 23 отражение расходов по демонтажу выбывающих ОС

Дебет 10-5 «Запасные части» Кредит 91-1 оприходование запчастей, пригодных к использованию

Дебет 10-6 Кредит 91-1  – оприходован на склад металлолом;

Дебет 99-9 Кредит 91-9 списание сальдо прочих доходов и расходов по итогам месяца.

Есть еще один момент. При списании налоговики могут потребовать восстановить НДС с остаточной стоимости объекта.