Перенос убытка на следующий год
Добрый вечер.
ООО на УСН с объектом «Доходы минус расходы». За 2015 г. доходы составили 1 000 000 руб., расходы — 1 200 000 руб. За 2016 г. доходы планируются в размере 1 000 000руб., а расходы — 700 000 руб. Какие налоги нужно уплатить за 2015 и 2016 гг.?
Ангелина Ивановна, здравствуйте.
Так как за 2015 г. у вас получился убыток в размере 200000 руб. (1000000-1200000), то за 2015 г. нужно исчислить минимальный налог. Он равен 10000 руб.(1000000*1%). Сумма убытка 200000 руб переносится на 2016 г.
Определяем налоговую базу за 2016 г. 90000 руб. (1000000-700000-10000-200000). Определяем налог по ставке 10%. Он равен 9000 руб.(90000*10%). Сравниваем его с минимальным налогом за 2016 год. Так как он меньше минимального налога, то нужно уплатить минимальный налог в размере 10000 руб. за 2016 г.