Выбор системы налогообложения и платежи по ним
Здравствуйте, открыто ИП с УСН доходы, косметика розница. Абсолютно не могу разобраться какие платежи,взносы в фонды,налоги,декларации должна платить/составлять,когда и куда. Учет хочу вести сама, но не могу разобраться. Также в планах перейти на ЕНВД,чтобы избежать расходов на обслуживание кассы. Прошу подсказать какие платежи, взносы, налоги, декларации, когда и куда, должна буду платить, если перейду на ЕНВД.
Также хочу прояснить, если ИП открыто в ноябре 2015, то когда я могу перейти на ЕНВД, до какого срока могу подать заявление о смене системы налогообложения. Мнения «советчиков» расходятся. Кто-то говорит, что могу перейти с начала нового календарного года, кто-то говорит, что только после года с момента регистрации.
Буду благодарна за подробные разъяснения по всем вопросам.
Анна, здравствуйте.
Начнем с того, что переход на ЕНВД в настоящее время является добровольным. И свой объект перевести на ЕНВД вы можете в любое время. При этом в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности подается заявление о постановке на учет объекта ЕНВД в течение 5- дней со дня начала применения данной системы. Декларации по ЕНВД сдаются ежеквартально: за 1 квартал –до 20 апреля (уплата налога не позднее 25 апреля), за 2 квартал — до 20 июля (уплата налога не позднее 25 июля), за 3 квартал –до 20 октября (уплата налога не позднее 25 октября) , за 4 квартал –до 20 января (уплата налога не позднее 25 января). Суммы налога ЕНВД могут быть уменьшены на фиксированные платежи в пенсионный фонд в полном размере, если нет наемных работников.
При любой системе налогообложения вы становитесь плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд. Если у вас нет наемных работников, то вы за себя должны платить страховые взносы в Пенсионный фонд уже в этом году пропорционально фактическому времени существования вашего ИП от годовой суммы взносов:
На обязательное пенсионное страхование18 610,80 рублей (если доход в год составит до 300000 руб. Срок уплаты до 31.12. 2015 г.
И 18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей. Срок уплаты не позднее 01.04.2016 г.
На обязательное медицинское страхование 3 650,58 рублей. Срок уплаты до 31.12. 2015.
Как платится налог по УСН
Платится налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
Заполняется и подается декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Платится налог по итогам года не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для объекта «Доходы» сумма налога определяется как произведение всех доходов в денежной форме и ставки налога 6%. Ставка по всей России одинаковая. При расчёте налога за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
ИП, выбравшие в качестве объекта доходы, без наемных работников уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.
И самое главное, если вы решите уже в этом году перейти на ЕНВД, то это не значит , что вы отказываетесь от УСН, просто у вас не будет пока деятельности, облагаемой по УСН, и вы должны будете сдавать по УСН декларации даже нулевые. Упрощенку вам нужно оставить для подстраховки вашего бизнеса, только не забывайте по году отчитываться, чтобы не получить штраф 1000 рублей, либо закрытие счета.
Екатерина Михайловна, хочу еще раз поблагодарить за столь подробный и ЯСНЫЙ ответ. И за подсказку за обе системы. Единственный момент,который не поняла. Если добавлю ЕНВД сейчас КУДиР вести по ЕНВД не нужно, как я поняла.УСН у меня остается и по ней вести Книгу-нужно. Если я вписываю в Книгу полученный доход, а затем сдаю нулевую декларацию по УСН, оплачивая ЕНВД. Не является ли это нарушением? Иначе получается,что деятельности по УСН нет, но доход в Книге есть. Или же я веду Книгу с НУЛЯМИ по доходам по УСН?