Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль при убытке
Добрый вечер!
Подскажите, пожалуйста, можно в годовой декларации по налогу на прибыль заполнять в Приложении 2 к Листу 02 строку 400 (401-402) по корректировкам прошлых лет, если по итогам текущего года получается отрицательная «Налоговая база» (по строке 100 Листа 02), а строка 060 «Итого Прибыль» Листа 02 положительная (т.е. база текущего года положительная, а убыток возникает в связи с корректировками по строке 400)?
Т.е. получается что к отрицательной базе приводят эти самые строки 400-403 (не понимаю, можно ли таким образом сдать отчетность)?
Ранее всегда заполняли строки 400-403, но у нас всегда была положительная база.
По прошлым годам убытки отсутствуют, тоже всегда была прибыль.
Или же данные строки 400-403 можно заполнять если текущая НБ (2018г+2017+2016+2015) положительна?
В интернете ничего не нашла на эту тему.
Спасибо!
Добрый вечер, Светлана!
Из вашего вопроса понятно, что по стр. 60 положительное значение. Если вычитается 400 строка и получается отрицательное число по 100 строке, то это нормально. По строке 120 показываем ноль.В строке 100 нужно отразить налоговую базу. Для расчета налоговой базы нужно вычесть из строки 060 Листа 02 показатели строк 070, 080 и 090 Листа 02, а также строки 400 приложения № 2 к Листу 02. Полученный результат суммируется с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус («-«).
По строкам 400-403 приложения N 2 к листу 02 указываются суммы, уменьшающие налоговую базу в связи с исправлением ошибок прошлых лет, приведших к переплате. Это не расходы! Это именно суммы уменьшения налоговой базы, поскольку итоговые данные из строки 400 приложения N 2 к листу 02 отправляются в строку 100 листа 02 декларации, за счет чего база и снижается. Причем особо подчеркнуто, что убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, по строкам 400-403 приложения N 2 к листу 02 не отражаются.