Уменьшается ли оплата при исчислении прибыли на УСН
Здравствуйте, подскажите пожалуйста ответ на вопрос. Организация в 2016г применяла УСН 6% в 2017 г 15% материалы оприходованы и списаны в 2016г а оплата прошла в 2017 г уменьшается ли эта оплата при исчислении прибыли.
Спасибо.
Добрый вечер, Светлана!
Получается, что Вы, находясь на УСН (6%) в 2016 году применяли метод начисления для целей бухгалтерского учета. Для целей налогового учета Вы должны были применять кассовый метод учета, где расходы признаются только после фактической оплаты материалов. Больше того, в пп.1п.3 ст.273 НК РФ уточняется, что затраты на приобретение сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания их в производство, а в пп.3 п.1 ст.268 НК РФ говорится, что расходы на приобретение товаров для перепродажи можно учесть только по мере их реализации.Из выше изложенного следует, что если доходы от реализации продукции, в которой участвовали материалы, оприходованные и списанные в бухучете 2016 г., получены в 2017 году, то в расходах 2017 года вы можете отразить оплату этих материалов.
Если реализация продукции из материалов, оприходованных и списанных в бухучете 2016 г, была получена и отражена в 2016 году, то у вас нет основания для отнесения оплаты данных материалов в 2017 году.