Распределение расходов между ОСНО и ЕНВД у ИП
Здравствуйте! У меня ИП и два вида деятельности: Оптовая торговля нефтепродуктами (ОСНО) и автотранспортные услуги (ЕНВД). Бензовозами, с которых плачу ЕНВД, возим товар для покупателей ОСНО. Доходы распределяла по видам деятельности. НДС входной не делила, брала на возмещение только входной ндс с купленных нефтепродуктов. Расходы тоже не делила. По ОСНО брала в расходы только себестоимость купленных и оплаченных нефтепродуктов. Остальные расходы (зарплата водителей, услуги банка, отчисления от зарплаты, ремонт и содержание бензовозов, канцтовары, командировочные и прочее) учитывала на ЕНВД. В конце каждого года проводила анализ: находила сколько в %% отношении составляет выручка по ОСНО и выручка по ЕНВД, затем вычисляла на какой вид деятельности сколько расходов будет относится, если все таки расходы разделить. И у меня всегда получается, что если расходы с ЕНВД разделить и принять к ОСНО, то налога к уплате (НДФЛ 13%) нет, т.к. сумма расходов больше, чем налогооблагаемая база. В связи с этим я расходы и не делила. Потому что будет убыток, и налоговая начнет сразу проверку.
В феврале 2018 года в нашей ифнс был семинар и налоговый инспектор сказала, что в моем случае я не имею права так делить расходы, что у меня эти два вида деятельности тесно не связаны. И например расходы по содержанию бензовозов я не должна делить, хотя зарплату водителей и отчисления от нее, я делить могу. И если бы я их все таки поделила и включили в расходы, то при камералке, она бы мне все эти расходы «повыкидывала» и доначислила налог……Я конечно поспорила на тему того, что мы этими бензовозами доставляем товар, который продаем через ОСНО и используем их только для этого……Подскажите, пожалуйста, есть ли прямо перечень расходов, который регламентирует, какие расходы подлежат распределению а какие нет? И правильно ли я мыслила, распределяя расходы ЕНВД пропорционально выручке?
Добрый вечер, Ольга Николаевна!
Я вам могу пояснить, почему у Вас очень много расходов приходится на ОСНО при распределении их пропорционально выручке. Просто выручка от опта значительно превышает выручку от ЕНВД. Поэтому Вам стоит распределять расходы на прямые и косвенные в соответствии с п.1 ст.318 НК РФ. Прямые расходы сразу относятся на соответствующий вид деятельности прямым счетом, а косвенные можно распределять пропорционально выручке. Перечень прямых расходов и порядок распределения косвенных расходов нужно закрепить в Учетной политике. И тогда у налоговой инспекции к вам не будет вопросов, и убытков тоже не будет.