ЕНВД при развозной торговле
Добрый день. Нужна ваша помощь разобраться в налоговом законодательстве.
Планирую открыть автолавку по продаже товаров первой необходимости, в том числе и продукты питания, снабжать жителей деревень необходимыми товарами. Планировала использовать ЕНВД, но потом прочла следующее:
«При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата. Это следует из абзаца 17 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: существуют ли ограничения по видам товаров, реализуемых при развозной (разносной) торговле, в целях применения ЕНВД?
Да, существуют.
- Несмотря на то что главой 26.3 Налогового кодекса РФ такие ограничения не установлены, при ведении розничной торговли вне стационарных торговых объектов не допускается продажа:
- продовольственных товаров (за исключением мороженого, безалкогольных напитков, кондитерских и хлебобулочных изделий в упаковке изготовителей);
- лекарственных препаратов;
- изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
- оружия и патронов к нему;
- экземпляров аудиовизуальных произведений и фонограмм;
- программ для электронно-вычислительных машин и баз данных.
Эти ограничения установлены пунктом 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.
Таким образом, разносная и развозная торговля указанными товарами запрещена и, следовательно, как самостоятельный вид деятельности не может быть переведена на ЕНВД. Этот спецрежим можно применять, только если продажа таких товаров осуществляется через объекты стационарной торговой сети.»
Получается, что на торговлю хлебом ЕНВД распространяется, а на масло и гречку уже нет? Подскажите, пожалуйста, какую налоговую базу выбрать, торгуя различными продуктами питания? ОКВЭД — 47.81
Спасибо.
С уважением, Ольга.
Добрый вечер, Ольга Геннадьевна!
В 2017 году, как и раньше, можно совмещать несколько режимов налогообложения сразу. В частности в отношении спецрежимов: совмещать можно ЕНВД и УСН – об этом говорится в п.4 ст.346.12 НК РФ. Но при этом вы должны разработать Учетную политику по ведению и учету доходов и расходов по каждому объекту налогообложения (ЕНВД и УСН). Это всегда сложно, можно не только других запутать, но и самим не разобраться. Поэтому я предлагаю в момент регистрации ИП или ООО сразу написать Уведомление о переходе на УСН с объектом «Доходы минус расходы), уточнить ставку налога (5%-15%), принятую в вашем регионе. В течение года перейти на другой режим налогообложения или поменять объект налогообложения нельзя, надо отработать год. Проанализировав фактические показатели можно сделать выводы, главное не пропустить сроки для перехода на другой режим налогообложения.
Анна, спасибо за ответ. Вот, что хотелось бы уточнить. В нашем регионе при развозной торговле разрешено не применять ККМ нового образца, а точнее у нас нет технической возможности для ее использования. Соответственно, учет прихода за день торговли я подтвердить ничем не смогу, кроме записей, например, в тетради учета. Поэтому вести книгу учета дохода-расхода, тоже не представляю как! Получается продала 1 кг гречки — записала в Книгу учета дохода — расхода? и опять-таки без подтверждающих документов.
Помогите разобраться!
Добрый вечер, Ольга Геннадьевна!
Вас можно понять, если каждый раз записывать проданный товар, то обслуживать покупателей будет некогда. В вашем случае придется в конце рабочего дня сосчитать выручку и ее без номенклатуры записать в доход по ПКО в кассу. 1 раз в месяц или 1 раз в неделю нужно проводить инвентаризацию на своей точке. Приход товара в количесвенном и суммовом выражении у вас должен вестись хоть на бумажном носителе, хоть в электронном виде. А количество проданного товара можно легко вычислить, имея остатки товара по каждой номенклатуре.Запишем формулу:
Остаток товара на начало деятельности + приход товара на торговую точку – расход (продажа) товара = остаток товара на момент инвентаризации(конец недели(месяца).
Зная остатки товара на начало и конец отчетного периода и приход товара на торговую точку, можно определить количество проданного товара.
Расход (продажа) товара = Остаток товара на начало деятельности + приход товара на торговую точку — остаток товара на момент инвентаризации.
Анна, добрый вечер. Я правильно поняла, что ПКО — это и будет моим основанием показать доход и сделать запись в книге приход-расход?
Подскажите еще, пожалуйста, как часто нужно будет делать запись в книге учета доход-расход?
Спасибо.
Добрый вечер, Ольга Геннадьевна!
Записи в КУДиР производятся в хронологическом порядке по мере осуществления операций с занесением реквизитов подтверждающих документов. В конце каждого дня необходимо снять Z отчет, занести данные по поступившей выручке по ПКО в КУДи Р.Если в вашем регионе при развозной торговле на УСН разрешено не применять ККМ нового образца, то применять ККТ старого образца вы должны в соответствии с 54-ФЗ при розничной торговле за наличный расчет. Вопрос, конечно спорный, поэтому Вам лучше обратиться в свою налоговую инспекцию, и в соответствии с полученным ответом действовать. Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы вы можете воспользоваться online-сервисом: «Обратиться в ФНС России». Для этого перейдите, пожалуйста, по ссылке: https://www.nalog.ru/rn50/service/obr_fts/.
Спасибо, Анна. Я воспользуюсь вашим советом «Обратиться в ФНС России».