ИП ЕСХН Учет расходов
Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Предлагаю обсудить учет расходов у ИП на ЕСХН, ИП имеет форму Крестьянско-Фермерского хозяйства (он глава КФХ и есть один управляющий).
Вопрос состоит в следующем.
КФХ только начало развиваться и строиться с 2015г. Никакой выручки нет и ближайший год ,два , а то и три не будет.
Сейчас у ИП есть собственные средства которые он использует для оплаты расходов покупки земли, строительства дома, курятника, водоема, систем канализации, электроснабжения, зарплаты управляющему, налоги на ФОТ, оплаты за сдачу отчетности и пр. Затраты колоссальные, выручки нет.
Согласно закона на режиме ЕСХН расходы признаются обоснованными в налоговом учете при условии если выручка от основного вида деятельности не менее 70%. Если выручки нет, инспекция снимает все расходы, убытки нельзя признавать и т. д. и т.п.
Что же делать? ? Вести бухучет и откладывать как расходы будущих периодов? Будет ли обоснованным их списание через два года, а не в момент их понесения? Относить все расходы на стоимость основных средств и списывать через амортизацию? А как же затраты по земле, есть же утвержденный порядок их списания на ЕСХН в течение 7 лет, их тоже копить? Сдавать нулевые ЕСХН год еще дают, а потом тоже «запрещают» , мол у вас деятельность не ведется, значит Вы и не ЕСХН совсем….
Помогите пожалуйста разобраться. Буду очень признательна вам, коллеги, за ссылки на нормативные документы.
Добрый вечер, Наталия!
Согласно главы 26.1 НК РФ, действительно, включать в расходы затраты на основные средства можно только после их ввода в эксплуатацию, а это значит, что они должны приносить доход. Но все-таки законодатель учел, что в ходе деятельности ЕСХН могут быть получены убытки, которые можно переносить на последующие налоговые периоды. Для этого нужно в первоочередном порядке, например ввести в эксплуатацию курятник и показать доходы от реальной деятельности – продажа десятка яиц. Это даст возможность отразить затраты, связанные с этой деятельностью. Земельный участок — это тоже объект имущества, который тоже нужно ввести в эксплуатацию. Распахать участок, посадить картофель и продать его. Все есть доход, формируем расход. Если это неприемлемо, то напрашивается вывод, что прежде чем создавать ИП, может быть надо было провести некоторые капитальные работы, например, построить дом, курятник и т.д., если тратятся собственные средства ФЛ. Обсуждение на этом не заканчивается. Возможно есть еще какой –то выход!
Спасибо большое, Анна! Я упростила условия, средства не совсем собственные, это заемные средства для ИП как собственника ООО. А идея с доходом была у нас, но Вы ее более конкретизировали. Спасибо. Еще есть время подумать!
Добрый вечер, Наталия! Да, ЕСХН это очень специфичная система налогообложения. Действительно, в течение первого года деятельности разрешается не иметь доходов от основной деятельности. но если и во второй год ИП не покажет доход от льготируемой деятельности, то налоговый орган запретит применение ЕСХН и переведет на ОСНО. Чтобы этого не случилось нужно показывать хоть какой-то доход от производства сельхозпродукции.