Бухучет. Проводки.
Добрый вечер!
В начале 2016 года ООО оказало услуги по ремонту офиса нашему заказчику на сумму 245000 руб. Услуги до сих пор не оплачены и вряд ли до конца года мы получим эти суммы. На конец года у нас планируются остатки: по Дт 62.01 245000, Кт 63 245000, Дт 91.09 245000. Как правильно сделать бухгалтерские проводки?
Добрый вечер, Ангелина Ивановна!
Если у вас появился счет 63, значит, вы создали резерв по сомнительным долгам. Проводка Дт91 Кт63 245000. На сумму созданного резерва уменьшается дебиторская задолженность без каких-либо проводок и отражается в балансе. Таким образом, данные о дебиторской задолженности по счетам бухгалтерского учета не совпадают с данными баланса.
В бухгалтерском учете неиспользованные суммы резерва, созданные в предыдущем году, присоединяются к прибыли отчетного периода. Проводка Дт 63 Кт 91 245000.
На следующий 2017 год можно сформировать новый резерв под эту задолженность. Далее воспользуйтесь стандартными проводками по закрытию года.