Неотражение промежуточных актов в налоговом и бухгалтерском учете
Добрый вечер!
Организация-застройщик (на ОСНО) в ходе строительства жилых домов составляла промежуточные акты выполненных работ КС-2 и справку КС-3. В момент подписания актов данные операции не отражались ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом. По окончании строительства и сдачи объектов в целом был отражен объект по НДС и по налогу на прибыль и соответственно в бухучете. Правомерны ли действия данной организации?
Добрый вечер, Надежда Викторовна!
Есть случаи, когда налоговые органы, именно, по этому основанию начисляют и НДС, и налог на прибыль по промежуточным Актам выполненных работ КС-2 и справкам КС-3. Доказательная база строится на том, что Акты выполненных работ подписаны обеими сторонами, являются статистической и бухгалтерской отчетностью, а также предусмотрены отраслевыми методическими рекомендациями. Актами предусмотрена передача части выполненных работ заказчику, который несет ответственность за их сохранность. А поскольку при определении объекта налогообложения по НДС и налоговой базы по налогу на прибыль является метод начисления: отгрузка продукции и передача выполненных работ и услуг, то моментом начисления НДС и прибыли являются дата подписания Акта выполненных работ КС-2.
Вывод такой, что вам нужно сдать уточненные декларации по НДС и по налогу на прибыль. Учитывая, что налоги вами уже уплачены, то чтобы не попасть на штраф по ст.122 НК РФ вам нужно до сдачи «уточненок» уплатить причитающиеся пени.