Как заполнить гр. 10 и 11 счет-фактуры при покупке товара от «упрощенца»
Добрый вечер!
ООО на ОСНО. Приобретает импортный товар для перепродажи у организации, находящейся на УСН. При продаже выставляем счета-фактуры. Где взять информацию для заполнения графы 10 «Страна происхождения товара» и 11 «Номер таможенной декларации»?
Добрый вечер, Надежда Викторовна!
Действительно, согласно пп.13,15 п.5 ст. 169 НК РФ ООО-продавец, приобретая импортный товар с целью перепродажи обязан в счет-фактуре, выписанном для покупателя, указать страну происхождения этого товара и номер грузовой таможенной декларации (ГТД). И продавец несет ответственность за достоверность указанной информации. Согласно пп.1 п.3 ст169 НК РФ, организация-поставщик выписывает счета-фактуры только в том случае, если у нее есть объект обложения НДС. Согласно п.2 ст.346.11 НК РФ ваш поставщик, находящийся на УСН, не должен платить НДС и, соответственно, не обязан выписывать счета-фактуры как для вашей организации, так и для других покупателей. Поэтому у вас нет информации для заполнения графы 10 и 11 при заполнении счета-фактуры при перепродаже. Согласно Письму Минфина от 20.08.2015 № 03-07-08/4809 «при продаже импортных товаров, купленных у «упрощенца» в графе 10 и графе11 счета фактуры можно ставить прочерки».