Резерв по сомнительным долгам в бухучете
Добрый вечер!
У ООО на ОСНО много контрагентов должников. Решили попробовать создать резерв по сомнительным долгам. Как это нужно сделать в бухучете?
Добрый вечер, Артур Михайлович!
Вы вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. Но для этого в Учетной политике вы должны указать о создании данного резерва. Бухгалтерская проводка по начислению резерва: Дт91.2 Кт63.В соответствии с п.4 ст.266 НК РФ Сумма резерва определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности
Порядок расчета резерва:
1)По задолженности свыше 90 дней в резерв включается полная сумма задолженности;
2) По задолженности от 45 до 90 дней в сумму резерва включается 50 % от суммы задолженности;
3) По задолженности до 45 дней в сумму резерва ничего не включается.
При этом сумма создаваемого резерва не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.
Резерв по сомнительным долгам может быть использован только лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов. Остаток неиспользованного резерва переносится на следующий отчетный (налоговый) период.
Если при списании долгов не достаточно оказалось созданного резерва, то разницу можно включить во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.