Ведение КУДиР на УСН при применении ставки 0% и 6%
Добрый вечер!
ИП зарегистрирован в 2016 году, применяет УСН с объектом «Доходы». Его основная деятельность подпадает под налоговые каникулы. Как вести КУДиР по УСН, если наряду с льготируемым видом деятельности оказываются услуги, облагаемые по ставке 6%? И как платить налог, отдельно выделить облагаемый оборот и заплатить налог?
Добрый вечер! Григорий!
Если вы уже знаете, что в вашем регионе действует закон «О налоговых каникулах», то в нем должно быть прописано условие соотношения льготируемого вида деятельности (например 70% и более) по отношению к общей выручке от реализации и льготируемой и нельготируемой видов деятельности. При этом обязательно в книге учета доходов и расходов нужно вести раздельный учет. Сделать это довольно просто. Достаточно общий доход разделить на две колонки:
«доход, облагаемый по ставке 0%», и доход, облагаемый по ставке 6%.
Если льготируемый доход окажется более 70%, то вы освобождаетесь от налога по всему доходу.
Если удельный вес дохода по ставке 0% у вас будет меньше 70 %, то вы не имеете права на льготу, и, соответственно, со всей суммы дохода платите 6%.