НДС по посреднической деятельности
Добрый вечер! Организация (УСН) оказывает по агентскому договору услуги иностранной компании (зарегистрированной в Китае) по организации перевозки грузов (Б/у станки) для отправки их в международном направлении (из России — в Китай), организуем передачу товара, за это получаем 1% от 1 тонны отгруженного товара. Освобождается ли мы от НДС по данной услуге, и нужно ли заполнять раздел 7 НДС.
Добрый вечер, Ангелина Ивановна!
Вы должны руководствоваться пункт 5.2 статьи 174 НК РФ, в соответствии с которым лица, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, данный порядок представления в налоговые органы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур применяется в случаях как выставления, так и получения счетов-фактур вышеуказанными лицами при осуществлении предпринимательской деятельности от своего имени на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции. Следовательно, раздел 7 вам заполнять не нужно.
В связи с тем, что вы находитесь на Упрощенной системе налогообложения ( УСН), то вы не являетесь плательщиками НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество по доходам от посреднической деятельности .