Патентная система налогообложения

Содержание
1

Патентная система налогообложения – что это?

ПСН – это специальный налоговый режим (спецрежим). Его могут применять только Индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие свою деятельность в том регионе, в котором местными властями регионов, краев, областей принято Решение о введении ПСН. Данной системе налогообложения отведена глава 26.5 НК РФ.

2

Какие налоги заменяет ПСН?

Заменяет три налога:

  1. НДФЛ, уплачиваемый ФЛ при ведении предпринимательской деятельности;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. Налог на имущество ФЛ.
3

Какие виды деятельности подпадают под ПСН?

Налоговым кодексом предусмотрено 47 видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Но субъектам дано право детализировать указанные виды деятельности в соответствии с ОКВЭД и ОКУН. Чтобы узнать какие услуги подпадают под действие ПСН в конкретном регионе, необходимо ознакомиться с законом данного региона, регулирующего применение ПСН.

Так, например, Законом Кемеровской области услуги общественного питания поделены на три группы, а законом Сахалинской области деятельность в области обучения населения на курсах и репетиторству подразделяются на 4 группы. Кроме того местные власти субъектов имеют право устанавливать дополнительный перечень услуг в отношении, которых может применяться ПСН. Так законом Смоленской области перечень бытовых услуг, подпадающими под ПСН, дополнен услугами бань, душевых и саун.

4

Что нового в 2015 году?

Для начинающих предпринимателей введена нулевая ставка налога по ПСН, если деятельность ИП будет в производственной, социальной или научной сфере. Конкретные виды деятельности устанавливаются региональными законами — Законами “О налоговых каникулах”

5

Условия, при которых применяется ПСН

Численность наемных работников не должна превышать 15 человек.

Не применяется при совместной деятельности и доверительном управлении имущества

6

Можно ли одновременно быть на Патенте и на другой системе налогообложения?

Закон не запрещает ИП совмещать несколько режимов налогообложения. При этом необходимо вести учет, соответствующий каждому режиму.

7

На основании какого документа осуществляется деятельность по ПСН?

Документ, который дает право на применение ПСН называется Патентом, который выдается налоговым органом на один из видов деятельности, применительно к региону, области, краю где ведется ваша деятельность. На каждый вид деятельности нужно брать отдельный Патент.

Если вы хотите осуществлять деятельность в нескольких городах, и данная деятельность подпадает под ПСН, то в каждом регионе вы можете взять патент. Количество патентов не ограничено, просто за все полученные патенты нужно платить не нарушая сроки.

8

Каков срок действия патента?

Патент выдается с любой даты на срок от 1-го до 12 месяцев календарного года

9

Как перейти ИП на ПСН?

Чтобы получить Патент нужно за 10 дней до начала деятельности подать Заявление на получение Патента в тот налоговый орган, где будет осуществляться деятельность.

10

Сколько времени изготавливается Патент?

В течение 5 дней со дня подачи заявления налоговый орган выдаст Патент либо подготовит отказ.

11

Почему могут отказать в получении патента?

  1. Если будет указан вид деятельности, не подпадающий под ПСН
  2. Если не правильно будет указан срок действия Патента
  3. Если не верно указан период начала перехода при повторном применении Патента
12

Что является налоговой базой?

Налоговая база это расчетная величина потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, переведенному на ПСН. Величина налога не зависит от фактического дохода ИП.

13

Какова ставка налога?

6%

14

Как рассчитать налог или стоимость патента?

Разберем на примерах.

Если Патент взят на год, вид деятельности ремонт,чистка,пошив обуви, налоговая база составляет 200734 руб., то стоимость патента = 12044 руб.(200734*6%)

Если патент взят на 3 мес., то стоимость патента = 3011 руб.( 200734/12 *3*6%)

Чтобы рассчитать стоимость патента можно воспользоваться электронным сервисом ФНС «Расчет стоимости патента»

15

Какие сроки для уплаты Патента?

Если Патент взят на срок до 6 месяцев, то уплатить налог нужно не позднее срока окончания действия Патента.

Если Патент взят на срок от 6 мес. до 12 мес., то оплата производится в два срока. 1/3 суммы налога должна быть уплачена в течение 90 календарных дней от начала действия Патента, а 2/3 суммы налога нужно уплатить не позднее срока окончания действия Патента.

16

На какой КБК платить налог?

Коды КБК можно найти на официальном сайте ФНС или в своей налоговой инспекции.

17

Как можно оформить платежку?

Платежку вы можете оформить на сайте ФН

18

В каких случаях теряется право на пользование?

ИП не имеет права находится на патенте:

  1. если с начала года доходы от деятельности на Патенте превысят 60 000 т.р.;
  2. если численность больше 15 чел.;
  3. если несвоевременно был уплачен налог по Патенту.

В течение 10 дней с момента нарушения данных условий ИП подает Заявление об утрате права пользования ПСН

19

В каких случаях и в какой срок происходит снятие с учета?

Снятие с учета производится в течение 5 дней с момента:

  1. Окончания действия Патента,
  2. Получения заявления об утрате пользования Патентом,
  3. Получения заявления о прекращении деятельности по Патенту.
20

Как вести налоговый учет на патенте?

ИП ведут учет доходов от деятельности на Патенте в Книге доходов по каждому Патенту отдельно.

21

Нужно ли декларировать доходы на Патенте?

Подавать Декларацию НК РФ не предусмотрено.

22

В чем преимущества?

ПСН привлекательна для ИП, которые занимаются оказанием услуг, следующими моментами:

  1. Упрощен учет
  2. Нет налоговой отчетности
  3. Возможность совмещения с другими режимами
  4. Низкая налоговая нагрузка
  5. Возможность заниматься в любом регионе
  6. Уплата налога 1 или 2 раза в год
Комментарии
Ваш комментарий
Сервисы для ИП, ООО и бухгалтеров
Проверка контрагентов онлайн
Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса
Регистрация ИП и ООО. Подготовка документов
Читайте также
В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.
В последнюю неделю ноября 2017 года налогоплательщики буквально “атаковали” налоговые инспекции по причине неполучения квитанций на уплату имущественных налогов. О том какие причины неполучения налоговых уведомлений, как восстановить пароль к личному кабинету и какие действия нужно предпринять для уплаты налогов пойдет речь в данной статье.
Выбор налогового режима зависит от многих факторов, в статье даны общие рекомендации по выбору системы налогообложения.