Налог на имущество организаций в Вологодской области 2019

Реквизиты документов

Закон Вологодской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 25.10.2017 N 4216-ОЗ)
2003-11-21
968-ОЗ

Ставки

0.4%
Организации и по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, находящихся на территории муниципальных районов, за исключением административных центров
0.5%
Организации, по объектам недвижимого имущества -жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, осуществляющих деятельность в соответствии с кодом 41.20 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и являющихся застройщиком в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Указанная налоговая ставка применяется при условии, если доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, соответствующим кодам 41.20, 68.10 и 71.12.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), составляет не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации.
1%
Организации по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, находящихся на территории административных центров муниципальных районов
1.3%
Органиаации, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
1.9%
Органиаации, в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
2%
Организации по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих общий режим налогообложения
2%
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, имеющие объекты недвижимого имущества, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, а также имеющие объекты недвижимого имущества, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства
2%
Организации, по объектам недвижимого имущества -жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
2.2%
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Льготы

100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 2
Для кого установлена льгота
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года N 458, осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу
Условия предоставления
В доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 процентов
100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 2
Для кого установлена льгота
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года N 458, и реализующие эту продукцию.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу
Условия предоставления
В доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 процентов
100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 22
Для кого установлена льгота
Организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области и осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 51.10.1, 51.10.2 - в отношении имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов согласно составу. Состав имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов: 1. Воздушные суда. 2. Недвижимое имущество, используемое для хранения, наземного обслуживания, эксплуатации воздушных судов и спецтехники, управления воздушным движением; аэровокзальный комплекс. 3. Оборудование, используемое для обслуживания и эксплуатации воздушных судов, обеспечения полетов, обслуживания пассажиров, багажа и грузов. 4. Транспортные средства, обеспечивающие содержание аэродрома, обслуживание воздушных судов.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Перечень имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов.
100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 27
Для кого установлена льгота
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктами 1, 2 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" (далее-Закон) - в отношении поставленных на баланс основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Условия предоставления
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс приобретенных основных средств, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения на следующий срок: на один год - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет не более 100 млн. рублей; на три года - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно; на четыре года - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно. В течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% , в течение четвертого года льгота предоставляется в размере 50 процентов; на пять лет - в случае, если общая стоимость основных средств, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей. В течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% , в течение четвертого и пятого годов льгота предоставляется в размере 50 процентов.
100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 28
Для кого установлена льгота
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" (далее-Закон) - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с Законом, осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей, или в отношении новых производственных объектов, построенных согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с Законом, и поставленных на баланс организации, стоимость которых составляет не менее 100 млн. рублей.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Условия предоставления
Льгота предоставляется на два года начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации основных средств или постановки на баланс построенных новых производственных объектов в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения.
100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 31
Для кого установлена льгота
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области", - в отношении новых производственных объектов, строительство которых осуществлено согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с законом области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области".
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Условия предоставления
Льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс построенных новых производственных объектов в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет в следующем порядке: в течение первых трех лет льгота предоставляется в размере 100% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, в течение четвертого и пятого годов льгота предоставляется в размере 50% суммы налога на имущество организаций, исчисленной по основным средствам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта.
100 %
Статья 4 пункт 1 подпункт 34
Для кого установлена льгота
Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу.
Условия предоставления
ьгота предоставляется на срок десять лет с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства организации. Льгота, установленная настоящей статьей, предоставляется организациям - резидентам территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, при выполнении следующих условий: доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
32 %
Статья 4 пункт 4 подпункт 1
Для кого установлена льгота
Ставка налога снижается до 1.5 % для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" (далее-Закон) - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с Законом, осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Условия предоставления
Сниженная ставка налога применяется в течение двух лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации основных средств в соответствии с ее бухгалтерской отчетностью, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения.
55 %
Статья 4 пункт 4 подпункт 2
Для кого установлена льгота
Ставка налога снижается до 1.0 % для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" (далее-Закон) - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению, заключенному в соответствии с Законом осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей.
Основания
Документы, подтверждающие статус оранизации, иные документы, подтверждающие право на льготу. Инвестиционное соглашение.
Условия предоставления
Сниженная ставка налога применяется в течение двух лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации основных средств в соответствии с ее бухгалтерской отчетностью, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения.

Срок оплаты

Налог - в течение десяти календарных дней со дня, установленного пунктом 3 статьи 386 НК РФ для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по налогу - в течение пяти календарных дней со дня, установленного пунктом 2 статьи 386 НК РФ для представления налогового расчета за соответствующий отчетный период.
Код ОКТМО:
19000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Скажите пожалуйста,хотим приобрести дом в г.Смоленск 116кв.м,кадаст.стоимость 2 400 000.По новым законам налог в год на него будет составлять 48000р?то …

Здравствуйте. Родители проживают в Тамбовской области и являются пенсионерами с 2000 года. Ранее налог на имущество они не платили, а …

Здравствуйте! Организация на УСН,арендует производственное помещение. На балансе есть собственные основные средства. Пожалуйста,подскажите,надо ли нам платить налог на имущество? Заранее …

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Квартира находится в обременении, но есть выписки с ЕГРН. Пришло налоговое уведомление на двух несовершеннолетних детей. Мы …

По каким реквизитам оплатить налог на имущество, находящееся в Нововоронеже

Статьи по теме

Пришел налог на проданную квартиру, что делать?

В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги