Налоговая – Республика Татарстан – Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций в Татарстане 2020

Документы

Закон Республики Татарстан "О налоге на имущество организаций"(в ред. от 24.02.12. № 12-ЗРТ, от 11.06.12. № 31-ЗРТ, от 11.03.2013 № 19-ЗРТ, от 03.06.2013 № 45-ЗРТ, от 08.10.2013 № 73-ЗРТ, от 26.12.2013 № 103-ЗРТ, от 30.10.2014 № 81-ЗРТ, от 12.06.2015 № 38-ЗРТ, от 25.09.2015 № 62-ЗРТ, от 29.06.2016 № 48-ЗРТ, от 28.11.2016 № 91-ЗРТ, от 26.12.2016 № 102-ЗРТ, от 22.02.2017 № 5-ЗРТ, от 02.12.2017 № 88-ЗРТ, от 22.12.2017 № 97-ЗРТ)

2003-11-28

49- ЗРТ

Срок оплаты

Не позднее 05.04.2019 Авансовые платежи - не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Код ОКТМО:

92000000

Оплатить налог

Ставки

1.1%

в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:реорганизации или ликвидации юридических лиц;передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящей части, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.".

1.3%

в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

1.5%

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

1.9%

в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

2.2%

организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Налогового кодекса РФ

Статьи по теме

Пришел налог на проданную квартиру, что делать?

В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.

Что делать если не пришла квитанция на оплату налога

В период уплаты налогов, налогоплательщики буквально “атакуют” налоговые инспекции по причине неполучения квитанций на уплату имущественных налогов. О том какие причины неполучения налоговых уведомлений, как восстановить пароль к личному кабинету и какие действия нужно предпринять для уплаты налогов пойдет речь в данной статье.

Налог на имущество организаций

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Льготы по налогу на имущество организаций в Татарстане

100 %

п.п.1 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан"

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга", расположенной в Елабужском районе Республики Татарстан

100 %

п.п.2 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

метрополитены, а также предприятия городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

непосредственно предназначенное и используемое для перевозок пассажиров, по перечню согласно приложению 1 к Закону

100 %

п.п.4 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

используемые для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения либо для осуществления религиозной деятельности

100 %

п.п.5 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении объектов жилищного фонда;

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

100 %

п.п.6 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

товарищества собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов;

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

100 %

п.п.7 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

Льгота предоставляется в части услуг, оказываемых населению. В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям, освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;

100 %

п.п.9 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;

100 %

п.п.10 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющих компаний особой экономической зоны

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

созданных в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по нормативно-правовому регулированию в сфере создания и функционирования особых экономических зон;

100 %

п.п.14 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов;

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

100 %

п.п.15 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении объектов, используемых для разработки месторождений сверхвязкой (вязкостью 1000 и более мПа x с) нефти (добыча, подготовка, переработка)

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

по перечню согласно приложению 2 к Закону.

100 %

п.п.17 п.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 1 января 2014 года и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 января 2017 года, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развитиия, но не более чем на 10 лет"

0.01 %

п.1.1. ст.3

Для кого установлена льгота

имущество, предназначенное для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 января 2014 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70 процентов от общей площади указанных стоянок(парковок)

0.1 %

п.п.1 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

вновь созданное, приобретенное организацией имущество для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" при выполнении организацией условий, предусмотренных бизнес-планом

0.5 %

п.п 5 п.2.ст.3

Для кого установлена льгота

технопарки (индустриальные парки), инновационно-технологические центры, созданные в соответствии с решениями правительств Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

предназначенное для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

0.1 %

п.п.8 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов.

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

используемых для нужд физической культуры и спорта, здравоохранения

0.1 %

п.п.9 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

авиационные предприятия, осуществляющие за плату воздушные перевозки пассажиров, багажа, грузов, почты

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в отношении воздушных судов (за исключением легких и сверхлегких воздушных судов) и авиационных двигателей. Льгота применяется в отношении авиационных предприятий, созданных в Республике Татарстан либо впервые сменивших место находения на территорию Республики Татарстан

0.1 %

п.п.10 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

организации, производящие полиальфаолефины и на их основе синтетические, полусинтетические моторные масла

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

при условии, что доход от реализации произведенных ими полиальфаолефинов и сиетических, полусинтетических моторных масел составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом(отчетном) периоде

0.1 %

п.п.11 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

организации, осуществляющие за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 года гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с п.п.25 п.2 ст 39.6 Земельного кодекса РФ

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; туннели: каналы; насосные станции; судоходные шлюзы; судоподъемники; доки; сооружения, предназначенные для защиты от наводнений, разрушений берегов рек, озер и водохранилищ, берегов и дна русел рек; струенаправляющие и оградительные сооружения; дамбы, берегоукрепительных сооружений, набережных,а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения.

0.1 %

п.п.12 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

организации в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с п.п.3 п.2 ст.39.6 Земельного кодекса РФ и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с п.п.25 п. 2 ст.39.6 Земельного кодекса или в оответствии с ФЗ от 21.07.2005 № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях"

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

0.1 %

п.п.13 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосные станции; судоходные шлюзы; судоподъемники; сооружения, предназначенные для защиты от наводнений, разрушений берегов рек и водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительные сооружения; дамбы, берегоукрепительных сооружений, набережных,а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения.

0.1 %

п.п.14 п.2 ст.3

Для кого установлена льгота

организации-- участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с Российской Федерацией в лице определенного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти в сфере промышленной политики или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа исполнительной 21 апреля 2016 года N 24-ЗРТ "О промышленной политике в Республике Татарстан", являющихся производителями грузовых автотранспортных средств

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестиционного проекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 1 января 2017 года. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет.".

1.1 %

п.п.2 п.3 ст.3

Для кого установлена льгота

научно-исследовательские, конструкторские учреждения (организации), опытные и опытно-экспериментальные предприятия независимо от организационно-правовых форм и форм собственности

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы

Условия предоставления

в общем объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;

0.5 %

п.2.1 ст.3

Для кого установлена льгота

организации - в отношении имущества производителей грузовых автотранспортных средств

Основания

документы, подтверждающие правомерность применения льготы