Кредиторская задолженность без документов
Добрый вечер!
Бухгалтер ООО в 2010 г. допустил ошибку: не списал в доход кредиторскую задолженность, а может быть это была и не кредиторка, документов никаких нет, а цифра в балансе до сих пор стоит. Как правильно поступить новому бухгалтеру в этой ситуации?
Добрый вечер, Константин!Так как у вас нет подтверждающих документов по возникновению кредиторской задолженности, то очень сложно принять правильное решение. В данном случае вам можно вменить в соответствии со ст.120 НК РФ грубое нарушение ведения бухгалтерского учета, так как выявление просроченной кредиторской задолженности необходимо проводить своевременно и списывать в состав прочих доходов и облагать налогом на прибыль. Не соблюдая ПБУ, вы допустили искажение статей бухгалтерского баланса,.
Что в этой ситуации предпринять. Есть несколько вариантов.
- Провести инвентаризацию всех статей баланса. Обнаружив на остатках материалы, списать их в расходы, как использованные ранее в производство, но не списанные. А затем списать кредиторскую задолженность в состав прочих доходов. С полученной разницы заплатить налог на прибыль.
- При проведении инвентаризации не установив происхождение кредиторской задолженности списать ее. Но прежде, чем сторнировать ее нужно определить по дебету какой статьи проводить «сторно» в активе баланса.
- Ничего не делать до тех пор, пока налоговый орган не обратит внимание на вашу кредиторку.