НДФЛ при УСН «Доходы -расходы»
ИП применяет УСН «Доходы -расходы», в первом полугодии при ведении бухгалтерского учета в 1С НДФЛ входил в расходы после его фактической уплаты. После очередного обновления 1С в июле 2024г НДФЛ входит в расходы в момент выплаты заработной платы, т.е до его фактической оплаты, особенно это касается отпускных и аванса, НДФЛ по которым оплачивается на следующий месяц. Правомерно ли такое решение вопроса в 1С?
Здравствуйте, Валентина Митрофановна!
НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников не является самостоятельной статьей расходов.
НДФЛ учитывается в составе расходов на оплату труда при УСН «Доходы минус расходы», начиная с 01.01.2024 в день выплаты зарплаты.
То есть в расходы включается зарплата вместе с НДФЛ. Отдельно НДФЛ не учитывается в расходах. Об этом говорится в Письме Минфина России от 01.06.2018 № 03-11-06/2/37590.
То с чем вы столкнулись связано с тем, что начиная с версии 1С:Бухгалтерии 3.0.155 разработчики 1С реализовали признание расходов по НДФЛ вместе с расходами по зарплате. Это решение обосновывается Письмом Минфина от 01.06.2018 № 03-11-06/2/37590.