Поставщик расплатился квартирой, какие налоги с продажи
Здравствуйте
ООО реализовала товар на сумму 1500000 за который за который поставщик расплатился квартирой (договор участия в долевом строительстве). Мы нашли покупателя который готов купить квартиру за 1400000. Дом еще не сдан.
Вопрос
Как нам лучше поступить — оформить договор уступки права требования или дождаться сдачи дома (конец ноября 2015), какие налоги мы будем обязаны заплатить в обоих случаях и как отразить убыток в декларации по налогу на прибыль.
С уважением Наталья Викторовна
Наталья Викторовна, здравствуйте.
Здесь у вас налицо два самостоятельных факта хозяйственной деятельности, причем на возмездной основе. Поэтому никакого Договора уступки права требования долга оформлять не нужно. Первая операция вы реализовали товар, по нему сформировали доходы и расходы. За товар вы получили оплату в виде Права в доле имущества. Оприходовали вы это право по стоимости 1500000 руб. Следующая операция это продажа права в имуществе («Право»). При этом НДС не облагается. Продав «Право» за 1400000 руб. вы получаете убыток 100000 руб., который уменьшает общий финансовый результат. В декларации можете отдельно отразить по соответствующей строке доходы и расходы по реализации «Права», либо отразить в общих доходах и расходах, но при этом камеральная проверка может установить несоответствие при начислении НДС.