Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, можно ли в годовой декларации по налогу на прибыль за 2018 год отражать в Приложении 2 к Листу 02 строке 400 (401-403) корректировки не прошлых лет, а прошлых кварталов текущего года?
В 3 кватале 2018 года не была списана дебиторская задолженность срок исковой давности по которой истек, в результате чего образовалась переплата по налогу на прибыль. Правильно ли в строку 401 занести сумму этой задолженности и указать: «за 2018___ год»
Добрый вечер, Галина Александровна!
Давайте разбираться . Итак в строке 100 нужно отразить налоговую базу. Для расчета налоговой базы нужно вычесть из строки 060 Листа 02 показатели строк 070, 080 и 090 Листа 02, а также строки 400 приложения № 2 к Листу 02. Полученный результат суммируется с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус («-«).По строкам 400-403 приложения N 2 к листу 02 указываются суммы, уменьшающие налоговую базу в связи с исправлением ошибок прошлых лет, приведших к переплате. Это не расходы! Это именно суммы уменьшения налоговой базы, поскольку итоговые данные из строки 400 приложения N 2 к листу 02 отправляются в строку 100 листа 02 декларации, за счет чего база и снижается. Причем особо подчеркнуто, что убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, по строкам 400-403 приложения N 2 к листу 02 не отражаются.
В вашем случае, вы должны сделать уточненную декларацию за 9 месяцев 2018 года и в годовой декларации все правильно отразить.