Договор-поручение, бухгалтерские проводки
Добрый вечер!
ООО занимается посреднической деятельностью по оказанию транспортных услуг. С заказчиком заключен договор поручения, по которому наше ООО обязуется заключить с поставщиком транспортных услуг договор на перевозку груза заказчика с участием в расчетах. Что для нашего ООО является выручкой? Какие используются бухгалтерские проводки?
Добрый вечер, Артур Михайлович!
Если вы заключили договор поручения или агентский договор, согласно которого вы осуществляете посредническую деятельность, то есть вы с поставщиком транспортных услуг заключаете договор на перевозку груза, который принадлежит заказчику. При этом вы участвуете в расчетах между заказчиком и поставщиком.В этом случае выручкой будет считаться сумма вашего вознаграждения за посреднические услуги, сами расчеты с заказчиком отражаются на счете 76 сб «Расчеты с доверителем».
Примеры проводок с условными цифрами. Дт 76 Кт 60 Сумма 1180 руб. выписан счет поставщика транспортных услуг (включая НДС) Дт 76 Кт 90.1 Сумма 590 руб. выписан вами счет заказчику на сумму вознаграждения Дт 90.3 Кт 68 «НДС» Сумма 90 руб. Начислен НДС с вознаграждения Дт 90.9 Кт 99 Сумма 500 руб. (590-90)Прибыль от оказания услуг Дт 99 Кт 68 «Пр» Сумма 100 руб. (500*20%) Налог на прибыль.
Дт 51 Кт 76 Сумма 1770 руб. Заказчик оплатил услуги и возместил расходы Дт 60 Кт 51 Сумма 1180 руб. Оплата поставщику Дт 68 «НДС» Кт 51 Сумма 90 руб. Уплачен НДС Дт 68 «Пр» Кт 51 Сумма 100 руб. Уплачен налог на прибыль.