Перепродажа транспортных услуг. Бухгалтерские проводки.
Добрый вечер!
ООО приобретает транспортные услуг и у одного предприятия и перепродает их другому. С обоими предприятиями заключены договора транспортной экспедиции. Кем является наше ООО по отношению к предприятиям? Что для нашего ООО является выручкой? Какие здесь бухгалтерские проводки.
Добрый вечер, Григорий!
Выручкой для вас будет вся сумма, предъявленная к оплате заказчику, хотя на самом деле вы являетесь посредником, поскольку сами не выполняете услуги, за вас это делают третьи лица.Примеры проводок с условными цифрами:
Дт 20 Кт 60 Сумма 1000 руб. оприходованы транспортные услуги
Дт 19 Кт 60 Сумма 180 руб. НДС в счете поставщика услуг
Дт 62 Кт 90.1 Сумма 1770 руб. Выписан вами счет заказчику с учетом НДС.
Дт 90.2 Кт 20 Сумма 1000 руб. Списаны расходы по оказанию услуг
Дт 90.3 Кт 68 «НДС» Сумма 270 руб. Начислен НДС
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 500 руб. Определена Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 «Пр» Сумма 100 Начислен налог на прибыль
Дт 68 «НДС» Кт 19 Сумма 180 руб. Принят к вычету НДС поставщика
Дт 51 Кт 62 Сумма 1770 руб. Заказчик оплатил услуги
Дт 60 Кт 51 Сумма 1180 руб. Оплата поставщику
Дт 68 «НДС» Кт 51 Сумма 90 руб. 50 Уплачен НДС
Дт 68 «НПр» Кт 51 Сумма 100 руб. 58 Уплачен налог на прибыль.