Экспортный НДС С Арменией
Добрый вечер!
ООО работает на ОСНО. Решили расширить свой рынок сбыта. Отгружаем продукцию в Армению. Как вернуть входной НДС?
Добрый вечер, Константин!
Вопрос экспорта товара в Армению и оформление данной сделки регулируются Протоколом, гл. 21 НК РФ и Таможенным кодексом РФ.
Существует единый перечень документов, необходимых для экспорта во все страны, входящие в Евразийский Экономический Союз, среди которых: Россия, Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия.Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС по экспортной поставке товаров в Армению, нужно представить в налоговый орган следующие документы:
- контракт с контрагентом из Армении;
- товаросопроводительные и транспортные документы (например, CMR);
- заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов или перечень заявлений.
- С момента отгрузки товара в Армению у вас есть 180 дней, чтобы подтвердить возможность применения ставки 0 процентов. И в зависимости от того, получится собрать пакет документов или нет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.
- В связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не ставится. На заявлении о ввозе товара отметка проставляется налоговым органом Армении.
- 1)Если пакет документов собран в течение 180 дней, заполняется декларация так:
- в стр. 010 раздела 4 указывается «Код операции»;
- в стр. 020 раздела 4 — сумма выручки по экспортной отгрузке;
- в стр. 030 раздела 4 — сумма вычета по «входному» НДС, к отгруженной продукции в Армению.
- 2)Если пакет документов не собран в течение 180 дней, то нужно сделать следующее:
Начислить НДС с реализации, составить счет-фактуру в 1 экземпляре.
Зарегистрировать счет-фактуру в доп. листе книги продаж за период отгрузки, показать начисленный НДС.
Принять НДС, ранее восстановленный, к вычету на дату отгрузки в сумме, относящейся к данной отгрузке.
Уточненная декларация заполняется так:
- в стр. 010 раздела 6 указывается код операции;
- в стр. 020 раздела 6 — выручка от реализации экспортного товара;
- в стр. 030 раздела 6 — сумма начисленного НДС;
- в строке 040 раздела 6 — сумма «входного» НДС.
- 3)Если пакет документов собран по истечении 180 дней, то нужно сделать следующее:
Ранее начисленный НДС нужно принять к вычету.
В книге покупок нужно зарегистрировать счет-фактуру, составленную при неподтверждении ставки 0 процентов и зарегистрированную в книге продаж.
Восстановить НДС, ранее принятый к вычету.
Декларация заполняется так:
- Стр. 010 раздела 4 — «Код операции»;
- Стр. 020 раздела 4 — сумма выручки от реализации на экспорт;
- Стр. 030 раздела 4 — сумма вычетов по подтвержденной экспортной операции;
- Стр. 040 раздела 4 — сумма налога, начисленная по экспортной отгрузке в связи с отсутствием документов;
- Стр. 050 раздела 4 — сумма вычета по товарам, участвующим в экспортной отгрузке.