Исправить ошибку в бухгалтерском и налоговом учете
Добрый вечер!
В течение 2013-2015 и 1 кв. 2016 г. ООО неправильно применял ставку по земельному налогу, вместо ставки 0,3 % использовал ставку 1,5%. Как исправить данную ошибку в бухгалтерском и налоговом учете? ООО находится на ОСНО, ошибку обнаружил вновь принятый главный бухгалтер в июне 2016 г.
Добрый вечер, Артур Михайлович!
В вашем случае получается, что вы излишне исчислили земельный налог и занизили налоговую базу по налогу на прибыль на суммы излишне начисленного налога. Поэтому вам предстоит сдать уточненные налоговые декларации по земельному налогу на уменьшение, а по налогу на прибыль на увеличение платежей в бюджет за 2013-1015 годы. Таким образом, вы исправите ошибки в налоговом учете.
В бухгалтерском учете исправляют ошибку в том месяце, в котором обнаружили. Значит, в июне месяце нужно отразить на счете Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» (как убыток прошлых лет, выявленный в отчетном периоде за 2013-2015 гг.) и К-т 68 «Земельный налог». За 1 квартал 2016 г. ошибочно начисленный земельный налог нужно сторнировать проводкой
Д-т 20 К-т 68, а затем отразить правильную сумму налога.