Налоговая – Ленинградская область – Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций в Ленинградской области 2020

Ставки

Льготы

Вопросы

Статьи

Документы

Областной закон Ленинградской области (ред. от 12.04.2016) "О налоге на имущество организаций"

2003-11-25

98-оз

Срок оплаты

Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются налогоплательщиками не позднее 35 дней по окончании отчетного периода. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками до 10.04.2019

Код ОКТМО:

41000000

Оплатить налог

Ставки

0.7%

Налоговая ставка в отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

1.1%

Налоговая ставка для научных организаций, заключивших государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научных организаций Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.2%

Налоговая ставка налога на имущество организаций

Статьи по теме

Пришел налог на проданную квартиру, что делать?

В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.

Что делать если не пришла квитанция на оплату налога

В период уплаты налогов, налогоплательщики буквально “атакуют” налоговые инспекции по причине неполучения квитанций на уплату имущественных налогов. О том какие причины неполучения налоговых уведомлений, как восстановить пароль к личному кабинету и какие действия нужно предпринять для уплаты налогов пойдет речь в данной статье.

Налог на имущество организаций

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Льготы по налогу на имущество организаций в Ленинградской области

100 %

пп.а п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

бюджетные и автономные учреждения Ленинградской области в части недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного учредителями или приобретенного за счет средств, выделенных учредителями данным учреждениям, казенные учреждения, финансовое обеспечение которых осуществляется из областного бюджета Ленинградской области и(или) из бюджетов муниципальных образований Ленинградской области, органы государственной власти Ленинградской области и государственные органы, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области, органы местного самоуправления Ленинградской области, государственные внебюджетные фонды, образованные в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и расположенные на территории Ленинградской области

Основания

Устав организации, справка Комитета финансов, перечень недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.б-1 п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима, за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2

Основания

Инвестиционный договор

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.в п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Основания

Устав организации,расшифровка выручки по видам деятельности

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.г п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников недвижимости, товарищества собственников жилья - в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.д п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет

Основания

документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.ж п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее)

Основания

документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.и п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам

Основания

Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.к п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации поддержки субъектов малого предпринимательства

Основания

Устав организации, справка Комитета финансов

Условия предоставления

при одновременном соблюдении следующих условий: доля участия Ленинградской области и(или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации - более 50 процентов и(или) представители Ленинградской области и(или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации

100 %

пп.з п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.н п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и(или) местных бюджетов

Основания

Устав организации, справка Комитета финансов

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.о п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

предприятия сланцедобывающей промышленности

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.п п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.с п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности

Основания

Расшифровка выручки по видам деятельности, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.т п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры

Основания

Устав организации, Справка Комитета финансов, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.у п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.х п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан, некоммерческие объединения граждан, товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, - в отношении имущества, находящегося в их собственности

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.ч п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

гаражные кооперативы - в отношении имущества, находящегося в их собственности

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.ц п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области"

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.ш п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.щ п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.э п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

100 %

пп.ю п.1 ст.3-1

Для кого установлена льгота

организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений

Основания

Устав организации, справка Комитета Финансов

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

50 %

пп.б п.2 ст.3-2

Для кого установлена льгота

предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания

Основания

Устав организации

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

50 %

пп.в п.2 ст.3-2

Для кого установлена льгота

организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 50 процентов в отношении имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных дорог

Основания

Устав организации, справка Комитета финансов, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

50 %

пп.г п.2 ст.3-2

Для кого установлена льгота

организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

50 %

пп.е п.2 ст.3-2

Для кого установлена льгота

организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом от 29 декабря 2012 года N 113-оз "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

50 %

пп.ж п.2 ст.3-2

Для кого установлена льгота

организации, осуществляющие вид деятельности по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 29.10.2, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

Основания

Условия предоставления

в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций