Как доплатить налог и заполнить декларацию?
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить. При оформлении книги учета доходов ( ИП , УСН, доходы, без работников) обнаружилось , что в I квартале 2016г. я не учла сумму 988 руб.(проценты, перечисленные банком), и следовательно получается, что я не доплатила налог на доходы за I квартал 2016г.- 6% от этой сумму, т.е. 59руб., и отсюда вытекает недоплата в сумме 10 руб. при оплате 1% от суммы свыше 300000 руб. Подскажите, пожалуйста, как исправить эту ситуацию, и как правильно отобразить все в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? В строке 020 ставить сумму платежа который я заплатила, или который должна была заплатить? Можно ли доплатить эту сумму при оплате налога за 4 квартал?
Добрый вечер, Елена Александровна!
Так как декларацию вы заполняете в настоящий момент и вам известны все суммы доходов, то в строке 020 Декларации по УСН должна быть отражена сумма аванса, исчисленная от достоверного дохода за 1 квартал 2016 года. Так как фактически за 1 квартал вы перечислили меньше, то вам нужно данную недостающую сумму аванса за 1 квартал доплатить. За несвоевременную уплату аванса будет исчислена пени. Данную сумму можете оплатить вместе с налогом за 4 квартал. Срок для уплаты дополнительного платежа по страховым взносам в размере 1 % от превышения дохода в 300 000 руб. до 1 апреля, если недостающую сумму уплатите позже, также будет начислена пени.
Спасибо большое за ответ !… А в случае,когда сумма налога в пенсионный фонд,оплаченная в 2016 году (фиксированная+1%свыше 300 тыс.) в два раза больше ,чем сумма налога на доходы за 4 квартал 2016г.,могу ли я уменьшить налог за 4 квартал на всю сумму+ недоплата за 1 квартал? И надо ли сообщать об этом в ИФНС в письменном виде?
Добрый вечер, Елена Александровна!
ИП, выбравшие в качестве объекта доходы, без наемных работников уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Если у налогового органа появятся вопросы, онивам иъх зададут.
Доброе утро,Анна! Поправьте меня,если я не правильно Вас поняла. В строке 020 я указываю сумму аванса,исчисленную от достоверного дохода за 1 квартал (т.е. с недоплаченными 59 руб.), в строке 050 я указываю 59 руб., и тогда в строке 110 будет отражена сумма налога к уменьшению за минусом суммы налога за 4 квартал и 59 руб.? Т.к. сумма уплаченных взносов в два раза превышает сумму налога за 4 квартал, могу ли я , за счет этого, не доплачивать 59 руб., или все же надо заплатить? Заранее спасибо! Ваши ответы очень помогают!
Добрый вечер! Елена Александровна! Учитывая, что у вас страховые взносы превышают сумму налога УСН в целом за 2016 год, то, конечно, налога у вас не возникает. Налоговый орган вам только сосчитает пени от срока уплаты авансового платежа за первый квартал до срока сдачи годовой декларации. В итоге у вас получится сумма налога к возврату в размере начисленных авансов, то так как вы недопплатили 59 руб. то к возврату будет сумма меньше на эту величину.
Доброе утро,Анна! Спасибо большое,все понятно!