Какие налоги при использовании нежилого помещения директора? Проводки?
Добрый вечер!
ООО находится на ОСНО, арендует у своего директора нежилое помещение под склад. Договор имеется. Директор оформлен по трудовому договору и получает за это зарплату. Как быть с арендной платой? Должен ли сам директор отчитываться в налоговую инспекцию о доходах, полученных за аренду помещения? Какими проводками нужно отражать перечисление сумм за аренду?
Добрый вечер, Ангелина Ивановна!
В соответствии с пп.4 п.1 ст. 208, п.1 ст.209, п.1 ст.210 НК РФ вы должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы за нежилое помещение, так как эти суммы являются доходом директора. Ваша организация при этом в соответствии с п. 1,2 ст.226 НК РФ является налоговым агентом. Сумму НДФЛ с аренды вы обязаны перечислить не позднее следующего дня за днем выплаты директору дохода. В справке 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ нужно также отражать доход директора в виде арендной платы. Самому директору сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно, так как с доходов НДФЛ будет удержан налоговым агентом (п.4 ст.229 НК РФ).Бухгалтерские проводки.
Дебет 001 — принято к забалансовому учету арендованное ОС в момент получения имущества.
Дт 20 (44) Кт 76 списание расходов на аренду за месяц (каждый месяц)
Дт 76 Кт 68 — удержан НДФЛ с суммы арендной платы.
Дт 76 Кт 51 – перечисление арендной платы без учета НДФЛ — при безналичной форме расчетов.
Дт 50 Кт 51 – сняты наличные деньги в кассу, Дт 76 Кт 50 — выдана арендная плата директору без учета НДФЛ – при наличной форме расчетов.
Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из арендной платы в день уплаты НДФЛ.
По окончании срока аренды арендованное имущество нужно списать с забалансового учета. Кредит 001 — списано с забалансового учета ОС.