Отчетность по выплаченным дивидендам ФЛ
Добрый вечер. ООО находится на УСН. По итогам 2015 г. своевременно были сданы справки 2-НДФЛ, в которых отразили не только зарплату, но и выплаченные дивиденды ФЛ. Правомерны ли наши действия?
Добрый вечер, Артур Михайлович! Ваша организация является налоговым агентом и по НДФЛ с выплаченной зарплаты работникам и по НДФЛ с дивидендов по акциям, выплаченных ФЛ.
Сведения 2-НДФЛ сдаются на работников, которым начисляется заработная плата. Что касается начисленных дивидендов, то в данной ситуации вы являетесь налоговым агентом по другому основанию.
На основании п.4 ст. 230 НК, лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль со сведениями о доходах, с которых налоговый агент удержал НДФЛ, о суммах налога, а также о лицах, которым выплачены эти доходы. На основании вышеизложенного ваша организация, находясь на УСН при выплате физическому лицу дивидендов по акциям должна сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль с заполненным титульным листом и приложением №2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами …» В Письме Министерства Финансов России от 02.02.2015 № 03-04-06/4019 сказано, что в отношении физических лиц, сведения по которым отражены в декларации по налогу на прибыль, справки по форме 2-НДФЛ не представляются.
Поэтому вам нужно сдать корректировочные Сведения 2-НДФЛ и декларацию по налогу на прибыль.