В ходе ВНП установлена неуплата налогов в бюджет Российской Федерации в сумме более 145 млн рублей.
Проверкой выявлена схема уклонения от налогообложения с целью неуплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. Данную схему создал руководитель проверяемого налогоплательщика с группой лиц. Все действия группы лиц были направлены на минимизацию налоговых обязательств и обналичивание денежных средств.
Суть схемы уклонения, как обычно, заключается в создании формального документооборота (имитация фактов хозяйственной жизни) с использованием подконтрольных организаций.
Предметом проверки был завод, который занимался производством и ремонтом горно-шахтного оборудования, обладал достаточной материально-технической базой и трудовыми ресурсами.
Проверка проводилась налоговой инспекцией совместно с органами МВД России. Совместными усилиями проверяющими установлено, что фактически налогоплательщиком у спорных контрагентов товар не приобретался, необходимые детали, запчасти производились собственными силами, либо приобретались у иных реальных поставщиков.
Также у контрагентов завода установлено отсутствие перечислений НДФЛ, как налоговых агентов, ведение реальной хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, общехозяйственные расходы, расходы за аренду имущества, транспортных средств и прочее).
Денежные средства обналичивались через группу физических лиц по договорам займа. Управление денежными средствами, поступающими, на счета в банках спорных контрагентов осуществлялось должностными лицами взаимозависимых организаций.
Налоговой инспекцией в отношении налогоплательщика было вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислена сумма неуплаченных налогов в крупном размере. Вышестоящий налоговый орган и Суды трех инстанций поддержали сторону налоговой инспекции. В итоге сумма неуплаченных налогов, пени и штрафных санкций погашена налогоплательщиком в полном объеме.