В ходе ВНП инспекция установила, что организация не включила в совокупный доход своего руководителя неоднократно полученные им подотчетные суммы. С этих сумм не был исчислен НДФЛ и не перечислен в бюджет. Куда были потрачены указанные средства, организация не представила документы на оприходование ООО ТМЦ, приобретенных на них. Физлицо с этих сумм также не исчислило НДФЛ и не сдало самостоятельно в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Поэтому инспекция квалифицировала эти суммы доходом физического лица и доначислила организации НДФЛ, пени и штраф.
Компания не согласилась с этим решением, настаивая по-прежнему, что это были подотчетные суммы и обратилась в суд. Суды трех инстанций отказали организации в удовлетворении заявленных требований. Далее, организация обратилась в Верховный Суд РФ, который подтвердтил, что доход руководителя, полученный от ООО, подлежит обложению НДФЛ, если нет доказательств целевого использования подотчетных денежных средств и приобретения ТМЦ.