Финансы ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БИА", Тольятти
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БИА"
Действует
Динамика по годам
Баланс
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| БАЛАНС (актив) на конец отчетного года | 12 198 | 11 009 | 212 121 | 149 581 | 315 337 |
| Итого внеоборотных активов на конец отчетного года | 591 | 3 099 | 28 550 | 36 761 | 38 989 |
| Нематериальные активы на конец отчетного года | 187 | 814 | 621 | 428 | 235 |
| Результаты исследований и разработок на конец отчетного года | 70 | 70 | 70 | ||
| Нематериальные поисковые активы на конец отчетного года | |||||
| Материальные поисковые активы на конец отчетного года | |||||
| Основные средства на конец отчетного года | 270 | 2 045 | 27 573 | 35 351 | 38 177 |
| Доходные вложения в материальные ценности на конец отчетного года | |||||
| Финансовые вложения на конец отчетного года | |||||
| Отложенные налоговые активы на конец отчетного года | 134 | 240 | 286 | 912 | 422 |
| Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года | 85 | ||||
| Итого оборотных активов на конец отчетного года | 11 607 | 7 910 | 183 571 | 112 820 | 276 348 |
| Запасы на конец отчетного года | 5 | 2 978 | 5 669 | 21 318 | 40 726 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года | 15 914 | 8 264 | 7 892 | ||
| Дебиторская задолженность на конец отчетного года | 200 | 3 987 | 144 050 | 60 441 | 116 125 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец отчетного года | 50 | 2 100 | 5 400 | 29 500 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года | 11 402 | 895 | 15 812 | 17 399 | 81 150 |
| Прочие оборотные активы на конец отчетного года | 26 | 956 | |||
| БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года | 12 198 | 11 015 | 211 358 | 153 892 | |
| Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года | 591 | 3 099 | 28 309 | 37 197 | |
| Нематериальные активы на конец предыдущего года | 187 | 814 | 621 | 428 | |
| Результаты исследований и разработок на конец предыдущего года | 70 | 70 | |||
| Нематериальные поисковые активы на конец предыдущего года | |||||
| Материальные поисковые активы на конец предыдущего года | |||||
| Основные средства на конец предыдущего года | 270 | 2 045 | 27 573 | 35 351 | |
| Доходные вложения в материальные ценности на конец предыдущего года | |||||
| Финансовые вложения на конец предыдущего года | |||||
| Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года | 134 | 240 | 45 | 1 348 | |
| Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года | |||||
| Итого оборотных активов на конец предыдущего года | 11 607 | 7 916 | 183 049 | 116 695 | |
| Запасы на конец предыдущего года | 5 | 2 978 | 5 669 | 21 318 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года | 1 919 | 15 938 | 8 264 | ||
| Дебиторская задолженность на конец предыдущего года | 200 | 2 082 | 143 503 | 58 975 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец предыдущего года | 42 | 2 100 | 5 400 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года | 11 402 | 895 | 15 812 | 17 399 | |
| Прочие оборотные активы на конец предыдущего года | 26 | 5 340 | |||
| БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года | 12 199 | 11 009 | 212 121 | 149 581 | 315 337 |
| ИТОГО капитал на конец отчетного года | 3 458 | 2 979 | 21 490 | 30 287 | 9 581 |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец отчетного года | |||||
| Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года | |||||
| Резервный капитал на конец отчетного года | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года | 17 490 | 26 287 | 5 581 | ||
| ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года | 12 | 12 | 43 | 26 | |
| Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года | |||||
| Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года | 12 | 12 | 43 | 26 | |
| Оценочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года | 8 741 | 8 018 | 190 619 | 119 251 | 305 730 |
| Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года | 14 229 | ||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года | 8 740 | 8 018 | 161 197 | 111 535 | 298 013 |
| Доходы будущих периодов на конец отчетного года | |||||
| Оценочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года | 15 193 | 7 716 | 7 716 | ||
| БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года | 12 198 | 11 015 | 211 358 | 153 892 | |
| ИТОГО капитал на конец предыдущего года | 3 458 | 2 979 | 22 808 | 30 905 | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец предыдущего года | |||||
| Переоценка внеоборотных активов на конец предыдущего года | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года | |||||
| Резервный капитал на конец предыдущего года | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года | 18 808 | 26 905 | |||
| ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года | 12 | 12 | 43 | ||
| Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года | |||||
| Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года | 12 | 12 | 43 | ||
| Оценочные обязательства на конец предыдущего года | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства на конец предыдущего года | |||||
| ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года | 8 740 | 8 024 | 188 538 | 122 944 | |
| Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года | 12 762 | ||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года | 8 740 | 8 024 | 160 582 | 115 227 | |
| Доходы будущих периодов на конец предыдущего года | |||||
| Оценочные обязательства на конец предыдущего года | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года | 15 193 | 7 716 |
Финансовые результаты
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год | 9 532 | 90 737 | 32 471 | ||
| Выручка за предыдущий год | 29 714 | 226 486 | 88 370 | ||
| Себестоимость продаж за предыдущий год | 20 182 | 135 749 | 55 899 | ||
| Выручка за отчетный год | 29 714 | 226 486 | 88 370 | 60 379 | |
| Валовая прибыль (убыток) за отчетный год | 9 532 | 90 553 | 32 471 | 10 414 | |
| Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год | 618 | 26 789 | 13 838 | ||
| Коммерческие расходы за отчетный год | |||||
| Управленческие расходы за отчетный год | 670 | 8 914 | 63 764 | 18 633 | 24 522 |
| Себестоимость продаж за отчетный год | 20 182 | 135 933 | 55 899 | 49 965 | |
| Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год | 618 | 26 973 | 14 013 | ||
| Коммерческие расходы за предыдущий год | |||||
| Управленческие расходы за предыдущий год | 670 | 8 914 | 63 764 | 18 458 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год | 23 188 | 6 891 | |||
| Доходы от участия в других организациях за отчетный год | |||||
| Проценты к получению за отчетный год | 114 | ||||
| Проценты к уплате за отчетный год | |||||
| Прочие доходы за отчетный год | 2 541 | 34 606 | 29 009 | 22 787 | |
| Прочие расходы за отчетный год | 6 | 3 730 | 38 207 | 35 956 | 30 402 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год | 24 838 | 7 065 | |||
| Доходы от участия в других организациях за предыдущий год | |||||
| Проценты к получению за предыдущий год | |||||
| Проценты к уплате за предыдущий год | |||||
| Прочие доходы за предыдущий год | 2 541 | 36 352 | 29 010 | ||
| Прочие расходы за предыдущий год | 6 | 3 730 | 38 487 | 35 958 | |
| Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год | 19 825 | 8 069 | |||
| Текущий налог на прибыль за предыдущий год | 5 048 | 185 | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год | 12 | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год | 134 | 105 | 47 | 3 | |
| Прочее за предыдущий год | 1 206 | ||||
| Текущий налог на прибыль за отчетный год | 4 718 | 138 | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год | 21 | ||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год | 1 | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год | |||||
| Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год | 134 | 105 | 47 | 88 | 414 |
| Прочее за отчетный год | 12 | 669 | |||
| Совокупный финансовый результат периода за отчетный год | 18 505 | 7 479 | |||
| Чистая прибыль (убыток) за отчетный год | 18 505 | 7 479 | |||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) за отчетный год | |||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за отчетный год | |||||
| Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год | 19 825 | 8 069 | |||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) за предыдущий год | |||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за предыдущий год |
Изменения капитала
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Уставный капитал) | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | |
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Добавочный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Резервный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 18 808 | 26 545 | |||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (ИТОГО) | 3 458 | 2 979 | 22 808 | 30 545 | |
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Уставный капитал) | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Добавочный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Резервный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 17 490 | 26 287 | 5 581 | ||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (ИТОГО) | 3 458 | 2 979 | 21 490 | 30 287 | 9 581 |
| Увеличение капитала - всего (Уставный капитал) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Резервный капитал) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 18 504 | 7 479 | |||
| Увеличение капитала - всего (ИТОГО) | 18 504 | 7 479 | |||
| Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 18 504 | 7 479 | |||
| Чистая прибыль (ИТОГО) | 18 504 | 7 479 | |||
| Переоценка имущества (Добавочный капитал) | |||||
| Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Переоценка имущества (ИТОГО) | |||||
| Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Добавочный капитал) | |||||
| Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (Уставный капитал) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (Добавочный капитал) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (ИТОГО) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Уставный капитал) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Уставный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Резервный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Реорганизация юридического лица (ИТОГО) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Уставный капитал) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Добавочный капитал) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Резервный капитал) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 542 | 478 | 20 964 | ||
| Уменьшение капитала - всего (ИТОГО) | 542 | 478 | 20 964 | ||
| Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 542 | 478 | 20 964 | ||
| Убыток (ИТОГО) | 542 | 478 | 20 964 | ||
| Переоценка имущества (Добавочный капитал) | |||||
| Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Переоценка имущества (ИТОГО) | |||||
| Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Добавочный капитал) | |||||
| Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Уставный капитал) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (ИТОГО) | |||||
| Уменьшение количества акций (Уставный капитал) | |||||
| Уменьшение количества акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Уменьшение количества акций (Добавочный капитал) | |||||
| Уменьшение количества акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Уменьшение количества акций (ИТОГО) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Уставный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Резервный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Реорганизация юридического лица (ИТОГО) | |||||
| Дивиденды (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Дивиденды (ИТОГО) | |||||
| Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал) | |||||
| Изменение добавочного капитала (Резервный капитал) | |||||
| Изменение добавочного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Изменение резервного капитала (Резервный капитал) | |||||
| Изменение резервного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Чистые активы на 31 декабря отчетного года | 2 979 | 21 490 | 30 287 | 9 581 | |
| Чистые активы на 31 декабря предыдущего года | 3 458 | 2 987 | 22 808 | 30 905 |
Движение денежных средств
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Сальдо денежных потоков от текущих операций за отчетный год | 11 402 | 20 661 | 63 044 | ||
| Поступления – всего за отчетный год | 12 638 | 26 464 | 124 823 | 220 912 | 329 913 |
| От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год | 7 376 | 26 464 | 105 485 | 187 853 | 282 528 |
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год | |||||
| От перепродажи финансовых вложений за отчетный год | |||||
| Прочие поступления за отчетный год | 5 262 | 19 338 | 33 059 | 47 385 | |
| Платежи – всего за отчетный год | 1 236 | 37 039 | 153 178 | 200 251 | 266 869 |
| Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год | 988 | 34 843 | 121 507 | 142 367 | 213 053 |
| В связи с оплатой труда работников за отчетный год | 248 | 1 936 | 5 490 | 16 577 | 17 421 |
| Проценты по долговым обязательствам за отчетный год | |||||
| Налога на прибыль организаций за отчетный год | 260 | 4 925 | |||
| Прочие платежи за отчетный год | 26 181 | 36 382 | 36 395 | ||
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год | |||||
| Поступления – всего за отчетный год | 650 | ||||
| От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) за отчетный год | |||||
| От продажи акций других организаций (долей участия) за отчетный год | |||||
| От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) за отчетный год | |||||
| Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях за отчетный год | |||||
| Прочие поступления за отчетный год | 650 | ||||
| Платежи – всего за отчетный год | 700 | 6 692 | |||
| В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов за отчетный год | 5 671 | ||||
| В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) за отчетный год | |||||
| В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам за отчетный год | |||||
| Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива за отчетный год | |||||
| Прочие платежи за отчетный год | 700 | 1 021 | |||
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год | 600 | ||||
| Поступления – всего за отчетный год | 20 604 | 3 369 | 300 | ||
| Получение кредитов и займов за отчетный год | |||||
| Денежных вкладов собственников (участников) за отчетный год | |||||
| От выпуска акций, увеличения долей участия за отчетный год | |||||
| От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. за отчетный год | |||||
| Прочие поступления за отчетный год | 20 604 | 3 369 | 300 | ||
| Платежи – всего за отчетный год | 61 253 | 15 727 | 300 | ||
| Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников за отчетный год | |||||
| На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) за отчетный год | |||||
| В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год | |||||
| Прочие платежи за отчетный год | 61 253 | 15 727 | 300 | ||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 11 402 | 1 611 | 63 044 | ||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю за отчетный год | 118 | 707 |
Целевое использование средств
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Остаток средств на начало отчетного года | |||||
| Поступило средств - всего за отчетный год | |||||
| Вступительные взносы за отчетный год | |||||
| Членские взносы за отчетный год | |||||
| Целевые взносы за отчетный год | |||||
| Добровольные имущественные взносы и пожертвования за отчетный год | |||||
| Прибыль от предпринимательской деятельности организации за отчетный год | |||||
| Прочие за отчетный год | |||||
| Использовано средств - всего за отчетный год | |||||
| Расходы на целевые мероприятия за отчетный год | |||||
| в том числе: социальная и благотворительная помощь за отчетный год | |||||
| проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. за отчетный год | |||||
| иные мероприятия за отчетный год | |||||
| Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год | |||||
| в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) за отчетный год | |||||
| выплаты, не связанные с оплатой труда за отчетный год | |||||
| расходы на служебные командировки и деловые поездки за отчетный год | |||||
| содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) за отчетный год | |||||
| ремонт основных средств и иного имущества за отчетный год | |||||
| прочие за отчетный год | |||||
| Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества за отчетный год | |||||
| Прочие за отчетный год | |||||
| Остаток средств на конец отчетного года |
Финансовый анализ
По бухгалтерской отчётности за 2017–2018 годы (Росстат, ФНС).
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Выручка | — | — |
| Чистая прибыль | 7,5 млн ₽ | -21,3 млн ₽ |
| Активы | 149,6 млн ₽ | 315,3 млн ₽ |
| Капитал и резервы | — | — |
| Рост выручки к прошлому году | — | — |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,95 | 0,90 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,70 | 0,74 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,19 | 0,36 |
| Коэффициент автономии | — | — |
| Финансовый рычаг | — | — |
| Рентабельность продаж | — | — |
| Чистая рентабельность | — | — |
| Рентабельность активов (ROA) | 5,0 % | -6,8 % |
| Рентабельность капитала (ROE) | — | — |
| Оборачиваемость активов | — | — |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | — | — |
| Оборачиваемость запасов | 139 дн. | 298 дн. |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 728 дн. | 2 177 дн. |
| Финансовый цикл | — | — |
| Обеспеченность собственными оборотными средствами | — | — |
| Модель Альтмана (Z"-счёт) | — | — |
- Ликвидность 2018: коэффициент текущей ликвидности 0,90 — ниже 1: оборотных активов не хватает для погашения краткосрочных обязательств.
Расчёт по формам бухгалтерской отчётности. Нормативные значения ориентировочные и зависят от отрасли.