Финансы ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЛАТЕЖНЫЙ",
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПЛАТЕЖНЫЙ"
Действует
Динамика по годам
Баланс
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| БАЛАНС (актив) на конец отчетного года | 9 652 | 6 396 | 13 068 | 13 663 | 62 211 |
| Итого внеоборотных активов на конец отчетного года | 53 | 189 | 193 | 323 | 1 602 |
| Нематериальные активы на конец отчетного года | |||||
| Результаты исследований и разработок на конец отчетного года | |||||
| Нематериальные поисковые активы на конец отчетного года | |||||
| Материальные поисковые активы на конец отчетного года | |||||
| Основные средства на конец отчетного года | 53 | 189 | 188 | 313 | 1 589 |
| Доходные вложения в материальные ценности на конец отчетного года | |||||
| Финансовые вложения на конец отчетного года | |||||
| Отложенные налоговые активы на конец отчетного года | 5 | 10 | 13 | ||
| Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года | |||||
| Итого оборотных активов на конец отчетного года | 9 599 | 6 207 | 12 876 | 13 340 | 60 609 |
| Запасы на конец отчетного года | 4 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года | 8 | ||||
| Дебиторская задолженность на конец отчетного года | 9 044 | 5 031 | 5 443 | 6 334 | 21 658 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец отчетного года | 321 | 1 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года | 521 | 849 | 7 417 | 6 693 | 38 465 |
| Прочие оборотные активы на конец отчетного года | 21 | 6 | 16 | 312 | 486 |
| БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года | 13 684 | 9 652 | 6 396 | 13 068 | 13 663 |
| Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года | 42 | 53 | 189 | 193 | 323 |
| Нематериальные активы на конец предыдущего года | |||||
| Результаты исследований и разработок на конец предыдущего года | |||||
| Нематериальные поисковые активы на конец предыдущего года | |||||
| Материальные поисковые активы на конец предыдущего года | |||||
| Основные средства на конец предыдущего года | 42 | 53 | 189 | 188 | 313 |
| Доходные вложения в материальные ценности на конец предыдущего года | |||||
| Финансовые вложения на конец предыдущего года | |||||
| Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года | 5 | 10 | |||
| Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года | |||||
| Итого оборотных активов на конец предыдущего года | 13 642 | 9 599 | 6 207 | 12 876 | 13 340 |
| Запасы на конец предыдущего года | 4 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года | 8 | ||||
| Дебиторская задолженность на конец предыдущего года | 8 583 | 9 044 | 5 031 | 5 443 | 6 334 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец предыдущего года | 321 | 1 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года | 5 059 | 521 | 849 | 7 417 | 6 693 |
| Прочие оборотные активы на конец предыдущего года | 21 | 6 | 16 | 312 | |
| БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года | 9 652 | 6 396 | 13 068 | 13 663 | 62 211 |
| ИТОГО капитал на конец отчетного года | 4 967 | 4 675 | 5 039 | 7 015 | 7 957 |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года | 4 420 | 4 420 | 4 420 | 4 420 | 4 420 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец отчетного года | |||||
| Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года | |||||
| Резервный капитал на конец отчетного года | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года | 547 | 255 | 619 | 2 595 | 3 537 |
| ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года | 6 | 21 | 10 | ||
| Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года | |||||
| Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года | 6 | 21 | 10 | ||
| Оценочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года | 4 685 | 1 720 | 8 024 | 6 627 | 54 244 |
| Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года | 2 | ||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года | 4 683 | 1 720 | 8 024 | 6 627 | 54 244 |
| Доходы будущих периодов на конец отчетного года | |||||
| Оценочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года | |||||
| БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года | 13 684 | 9 652 | 6 396 | 13 068 | 13 663 |
| ИТОГО капитал на конец предыдущего года | 4 399 | 4 967 | 4 675 | 5 039 | 7 015 |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года | 4 420 | 4 420 | 4 420 | 4 420 | 4 420 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец предыдущего года | |||||
| Переоценка внеоборотных активов на конец предыдущего года | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года | |||||
| Резервный капитал на конец предыдущего года | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года | 547 | 255 | 619 | 2 595 | |
| ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года | 6 | 21 | |||
| Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года | |||||
| Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года | 6 | 21 | |||
| Оценочные обязательства на конец предыдущего года | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства на конец предыдущего года | |||||
| ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года | 9 285 | 4 685 | 1 720 | 8 024 | 6 627 |
| Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года | 2 | 2 | |||
| Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года | 9 283 | 4 683 | 1 720 | 8 024 | 6 627 |
| Доходы будущих периодов на конец предыдущего года | |||||
| Оценочные обязательства на конец предыдущего года | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года |
Финансовые результаты
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год | 34 644 | 16 228 | 17 914 | 45 058 | 65 873 |
| Выручка за предыдущий год | 47 162 | 41 134 | 27 187 | 45 058 | 65 873 |
| Себестоимость продаж за предыдущий год | 12 518 | 24 906 | 9 273 | ||
| Выручка за отчетный год | 41 134 | 27 187 | 45 058 | 65 873 | 109 451 |
| Валовая прибыль (убыток) за отчетный год | 16 228 | 17 914 | 45 058 | 65 873 | 109 451 |
| Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год | 2 835 | 1 009 | 1 130 | 2 844 | 1 208 |
| Коммерческие расходы за отчетный год | |||||
| Управленческие расходы за отчетный год | 13 393 | 16 905 | 43 928 | 63 029 | 108 243 |
| Себестоимость продаж за отчетный год | 24 906 | 9 273 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год | 105 | 2 835 | 1 009 | 1 130 | 2 844 |
| Коммерческие расходы за предыдущий год | |||||
| Управленческие расходы за предыдущий год | 34 539 | 13 393 | 16 905 | 43 928 | 63 029 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год | 1 818 | 480 | 543 | 2 530 | 1 564 |
| Доходы от участия в других организациях за отчетный год | |||||
| Проценты к получению за отчетный год | 15 | 11 | 18 | ||
| Проценты к уплате за отчетный год | |||||
| Прочие доходы за отчетный год | 1 498 | 2 177 | 220 | 978 | 3 580 |
| Прочие расходы за отчетный год | 2 515 | 2 706 | 822 | 1 303 | 3 242 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год | 1 818 | 480 | 579 | 2 530 | |
| Доходы от участия в других организациях за предыдущий год | |||||
| Проценты к получению за предыдущий год | 15 | 11 | |||
| Проценты к уплате за предыдущий год | |||||
| Прочие доходы за предыдущий год | 197 | 1 498 | 2 177 | 220 | 978 |
| Прочие расходы за предыдущий год | 1 809 | 2 515 | 2 706 | 786 | 1 303 |
| Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год | 568 | 363 | 1 976 | ||
| Текущий налог на прибыль за предыдущий год | 105 | 374 | 94 | 215 | 543 |
| Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год | |||||
| Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год | 5 | 5 | |||
| Прочее за предыдущий год | 876 | 678 | |||
| Текущий налог на прибыль за отчетный год | 374 | 94 | 215 | 543 | 635 |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год | |||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год | |||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год | 6 | 11 | |||
| Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год | 5 | 5 | 3 | ||
| Прочее за отчетный год | 876 | 678 | |||
| Совокупный финансовый результат периода за отчетный год | 568 | 327 | 1 976 | 943 | |
| Чистая прибыль (убыток) за отчетный год | 568 | 327 | 1 976 | 943 | |
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) за отчетный год | |||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за отчетный год | |||||
| Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год | 568 | 363 | 1 976 | ||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) за предыдущий год | |||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за предыдущий год |
Изменения капитала
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Уставный капитал) | 4 420 | 4 420 | 4 420 | 4 420 | |
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Добавочный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Резервный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 255 | 619 | 2 595 | ||
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (ИТОГО) | 4 399 | 4 675 | 5 039 | 7 015 | |
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Уставный капитал) | 4 420 | 4 420 | 4 420 | 4 420 | |
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Добавочный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Резервный капитал) | |||||
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 570 | 619 | 2 595 | 3 537 | |
| Величина капитала на 31 декабря отчетного года (ИТОГО) | 4 990 | 5 039 | 7 015 | 7 957 | |
| Увеличение капитала - всего (Уставный капитал) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Резервный капитал) | |||||
| Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 592 | 363 | 1 976 | 943 | |
| Увеличение капитала - всего (ИТОГО) | 592 | 363 | 1 976 | 943 | |
| Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | 592 | 363 | 1 976 | 943 | |
| Чистая прибыль (ИТОГО) | 592 | 363 | 1 976 | 943 | |
| Переоценка имущества (Добавочный капитал) | |||||
| Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Переоценка имущества (ИТОГО) | |||||
| Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Добавочный капитал) | |||||
| Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (Уставный капитал) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (Добавочный капитал) | |||||
| Дополнительный выпуск акций (ИТОГО) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Уставный капитал) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал) | |||||
| Увеличение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Уставный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Резервный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Реорганизация юридического лица (ИТОГО) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Уставный капитал) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Добавочный капитал) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Резервный капитал) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Уменьшение капитала - всего (ИТОГО) | |||||
| Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Убыток (ИТОГО) | |||||
| Переоценка имущества (Добавочный капитал) | |||||
| Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Переоценка имущества (ИТОГО) | |||||
| Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Добавочный капитал) | |||||
| Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Уставный капитал) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Уменьшение номинальной стоимости акций (ИТОГО) | |||||
| Уменьшение количества акций (Уставный капитал) | |||||
| Уменьшение количества акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Уменьшение количества акций (Добавочный капитал) | |||||
| Уменьшение количества акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Уменьшение количества акций (ИТОГО) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Уставный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Резервный капитал) | |||||
| Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Реорганизация юридического лица (ИТОГО) | |||||
| Дивиденды (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Дивиденды (ИТОГО) | |||||
| Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал) | |||||
| Изменение добавочного капитала (Резервный капитал) | |||||
| Изменение добавочного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Изменение резервного капитала (Резервный капитал) | |||||
| Изменение резервного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) | |||||
| Чистые активы на 31 декабря отчетного года | 4 990 | 5 039 | 7 015 | 7 957 | |
| Чистые активы на 31 декабря предыдущего года | 4 399 | 4 675 | 5 039 | 7 015 |
Движение денежных средств
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Сальдо денежных потоков от текущих операций за отчетный год | 6 425 | 31 052 | |||
| Поступления – всего за отчетный год | 45 977 | 48 142 | 68 204 | 95 837 | |
| От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год | 44 717 | 43 272 | 64 741 | 95 221 | |
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год | |||||
| От перепродажи финансовых вложений за отчетный год | |||||
| Прочие поступления за отчетный год | 1 260 | 4 870 | 3 463 | 616 | |
| Платежи – всего за отчетный год | 46 832 | 41 717 | 68 880 | 64 785 | |
| Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год | 33 577 | 13 196 | 30 012 | 22 343 | |
| В связи с оплатой труда работников за отчетный год | 10 155 | 22 274 | 33 990 | 38 736 | |
| Проценты по долговым обязательствам за отчетный год | |||||
| Налога на прибыль организаций за отчетный год | 218 | 157 | 80 | 817 | |
| Прочие платежи за отчетный год | 2 882 | 6 090 | 4 798 | 2 889 | |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год | 334 | ||||
| Поступления – всего за отчетный год | 334 | 249 | 231 | ||
| От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) за отчетный год | |||||
| От продажи акций других организаций (долей участия) за отчетный год | |||||
| От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) за отчетный год | 334 | 249 | 231 | ||
| Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях за отчетный год | |||||
| Прочие поступления за отчетный год | |||||
| Платежи – всего за отчетный год | 650 | 1 000 | |||
| В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов за отчетный год | |||||
| В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) за отчетный год | |||||
| В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам за отчетный год | 650 | 1 000 | |||
| Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива за отчетный год | |||||
| Прочие платежи за отчетный год | |||||
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год | 20 | ||||
| Поступления – всего за отчетный год | 10 | ||||
| Получение кредитов и займов за отчетный год | |||||
| Денежных вкладов собственников (участников) за отчетный год | 10 | ||||
| От выпуска акций, увеличения долей участия за отчетный год | |||||
| От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. за отчетный год | |||||
| Прочие поступления за отчетный год | |||||
| Платежи – всего за отчетный год | 10 | ||||
| Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников за отчетный год | 10 | ||||
| На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) за отчетный год | |||||
| В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год | |||||
| Прочие платежи за отчетный год | |||||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 6 759 | 30 283 | |||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю за отчетный год | 353 | 1 488 |
Целевое использование средств
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Остаток средств на начало отчетного года | |||||
| Поступило средств - всего за отчетный год | |||||
| Вступительные взносы за отчетный год | |||||
| Членские взносы за отчетный год | |||||
| Целевые взносы за отчетный год | |||||
| Добровольные имущественные взносы и пожертвования за отчетный год | |||||
| Прибыль от предпринимательской деятельности организации за отчетный год | |||||
| Прочие за отчетный год | |||||
| Использовано средств - всего за отчетный год | |||||
| Расходы на целевые мероприятия за отчетный год | |||||
| в том числе: социальная и благотворительная помощь за отчетный год | |||||
| проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. за отчетный год | |||||
| иные мероприятия за отчетный год | |||||
| Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год | |||||
| в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) за отчетный год | |||||
| выплаты, не связанные с оплатой труда за отчетный год | |||||
| расходы на служебные командировки и деловые поездки за отчетный год | |||||
| содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) за отчетный год | |||||
| ремонт основных средств и иного имущества за отчетный год | |||||
| прочие за отчетный год | |||||
| Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества за отчетный год | |||||
| Прочие за отчетный год | |||||
| Остаток средств на конец отчетного года |
Финансовый анализ
По бухгалтерской отчётности за 2014–2016 годы (Росстат, ФНС).
| 2014 | 2015 | 2016 | |
|---|---|---|---|
| Выручка | — | — | — |
| Чистая прибыль | 568 тыс. ₽ | -292 тыс. ₽ | 327 тыс. ₽ |
| Активы | 9,7 млн ₽ | 6,4 млн ₽ | 13,1 млн ₽ |
| Капитал и резервы | — | — | — |
| Рост выручки к прошлому году | — | — | — |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,05 | 3,61 | 1,60 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 2,04 | 3,61 | 1,60 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,11 | 0,68 | 0,92 |
| Коэффициент автономии | — | — | — |
| Финансовый рычаг | — | — | — |
| Рентабельность продаж | — | — | — |
| Чистая рентабельность | — | — | — |
| Рентабельность активов (ROA) | 5,9 % | -4,6 % | 2,5 % |
| Рентабельность капитала (ROE) | — | — | — |
| Оборачиваемость активов | — | — | — |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | — | — | — |
| Оборачиваемость запасов | 0 дн. | — | — |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 69 дн. | 68 дн. | — |
| Финансовый цикл | — | — | — |
| Обеспеченность собственными оборотными средствами | — | — | — |
| Модель Альтмана (Z"-счёт) | — | — | — |
- Ликвидность 2016: коэффициент текущей ликвидности 1,60 — выше нормы, краткосрочные обязательства покрыты оборотными активами.
Расчёт по формам бухгалтерской отчётности. Нормативные значения ориентировочные и зависят от отрасли.