Налог на имущество организаций в Томской области 2016

Реквизиты документов

Закон Томской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции Закона Томской области от12.11.2015 № 176-ОЗ)
2003-11-27
148-ОЗ
Оплата налогов и проверка задолженности
Оплатите налоги по УИН до 1 декабря, или проверьте задолженность по ИНН

Ставки

0.8%
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
0.8%
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
0.8%
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
0%
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
0%
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
0%
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
1%
Для организаций, учитывающих на балансе в качестве объектов основных средств железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
1%
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении: 1) видов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещения в них; нежилые помещения общей площадью свыше 1000 квадратных метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 2) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.
1.6%
организации,у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
1.6%
организации, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
1.6%
организации,у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.
2.2%
российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Льготы

100 %
пункт 1 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Органы государственной власти Томской области и органы местного самоуправления
Основания
учредительные документы, подтверждающие статус организации
100 %
пункт 2 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Казенные, бюджетные и автономные учреждения, за исключением тех, содержание которых полностью или частично финансируется за счет федерального бюджета
Основания
учредительные документы, подтверждающие статус учреждения
100 %
пункт 3 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов
Основания
при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
Условия предоставления
льгота по налогу на имущество организаций предоставляется только тем организациям, которые непосредственно осуществляют процесс производства и (или) переработки и (или) хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов (т.е. осуществляют конкретные виды экономической деятельности или любой из них) и получают выручку от производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов
100 %
пункт 4 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества (объединения граждан) Томской области
Основания
учредительные документы, подтверждающие статус организации
100 %
пункт 5 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета
Основания
учредительные документы, подтверждающие статус организации. Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у религиозных организаций, устанавлен в приложении 3 к Закону Томской области.
Условия предоставления
льгота предоставляется религиозной организации при условии направления высвобождаемых средств на: содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений; осуществление благотворительной деятельности; издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения.
100 %
пункт 6 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска
Основания
при расчете среднегодовой стоимости имущества, в отношении которого предоставляется льгота, учитывается недвижимое имущество по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество учтено на балансе резидента, но не ранее даты регистрации налогоплательщика в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа. При расчете среднегодовой стоимости имущества, в отношении которого предоставляется льгота, учитывается движимое имущество по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество учтено на балансе резидента, но не ранее даты регистрации налогоплательщика в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа.
Условия предоставления
в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств. В отношении движимого имущества на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется налогоплательщикам - резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа, не использующим право на получение льготы по налогу в соответствии с пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса РФ.
100 %
пункт 7 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств
Основания
учредительные документы, перечень имущества
100 %
пункт 8 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
До 1 января 2017 года газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд и включенные в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль, в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам: протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км; подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов. В целях настоящего Закона технические характеристики определяются на основании исполнительной технической документации на газопровод
Основания
учредительные документы организации, исполнительная техническая документация на газопровод
100 %
пункт 9 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Организации в части находящегося на консервации недвижимого имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал этих организаций в порядке приватизации государственного имущества Томской области, с момента принятия на учет в качестве основных средств
Основания
учредительные документы, перечень имущества
100 %
пункт 10 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Организации - в отношении входящего в состав аэродромов и аэровокзалов имущества, вводимого начиная с 1 января 2011 года в эксплуатацию, в том числе построенного, реконструированного или модернизированного
Основания
учредительные документы, перечень имущества
100 %
пункт 11 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
Организации почтовой связи, оказывающие услуги по приему от физических лиц денежных средств в уплату налогов и сборов, в части имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций, при направлении средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговой льготы в соответствии с настоящим Законом, на предоставление единовременной материальной помощи работникам, находящимся в трудной жизненной ситуации.
Основания
учредительные документы, перечень имущества
Условия предоставления
организации для обоснования получения налоговой льготы по настоящему пункту одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций предоставляют в налоговый орган справку по форме, установленной в приложении 6 к Закону (п.11 введен Законом Томской области от 11.05.2011 №70-ОЗ), в ред. Закона Томской области от 19.03.2014 № 23-ОЗ
100 %
пункт 12 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
организации - в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: -объект распределения газа построен в рамках реализации государственных программ: "Развитие газоснабжения и газификации Томской области на 2013 - 2018 годы", утвержденной постановлением Администрации Томской области от 20.08.2012 N 321а "Об утверждении государственной программы "Развитие газоснабжения и газификации Томской области на 2013 - 2018 годы" (в период действия указанной государственной программы), "Повышение энергоэффективности в Томской области", утвержденной постановлением Администрации Томской области от 12.12.2014 N 493а "Об утверждении государственной программы "Повышение энергоэффективности в Томской области"; -объект распределения газа введен в эксплуатацию после 1 января 2014 года; -срок полезного использования объекта распределения газа для расчета амортизационных отчислений в целях налогообложения устанавливается без применения норм ускоренной амортизации, предусмотренных статьей 259.3 Налогового кодекса РФ.
Основания
перечень имущества
Условия предоставления
под объектом распределения газа межпоселкового значения понимается межпоселковый газопровод, а также элементы системы межпоселкового распределения газа: газораспределительные станции, газорегуляторные пункты, станции приема, хранения и регазификации сжиженного природного газа, станции катодной защиты, крановые узлы; (п. 12 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 176-ОЗ),
100 %
пункт 13 части 1 статьи 4
Для кого установлена льгота
организации, признаваемые в соответствии с Законом Томской области от 17 декабря 2012 № 234-ОЗ «О государственном частном партнерстве в Томской области» частным партнером- в отношении имущества, созданного по соглашению о ГЧП, предназначенного для размещения в нем дошкольной образовательной организации и (или) общеобразовательной организации и переданного публичному партнеру в безвозмездное пользование»
Основания
освобождается от уплаты налога имущество, создаваемое путем строительства, реконструкции (модернизации) и (или) эксплуатируемое в соответствии с соглашением о государственно-частном партнерстве
Условия предоставления
п. 13 введен Законом Томской области от 17.11.2014 N 145-ОЗ
50 %
пункт 2 статьи 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпункт 1 пункта 2 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ
Для кого установлена льгота
Лизингодатели, у которых удельный вес выручки от реализации договоров финансовой аренды (лизинга) со сроком действия не менее трех лет, предусматривающих переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по истечении срока действия указанных договоров или до истечения срока их действия на условиях, предусмотренных соглашением сторон, рассчитанный в стоимостных показателях, составляет не менее 75 процентов от общего объема выручки от реализации товаров, работ и услуг
Основания
освобождается от уплаты налога на имущество организаций, начисляемого на предмет лизинга
Условия предоставления
лизингодателю необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации организации копию соответствующего договора финансовой аренды (лизинга).
50 %
пункт 2 статьи 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпункт 1 пункта 3 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ
Для кого установлена льгота
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом
Основания
льгота предоставляется в отношении имущества созданого и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств. Для субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом, предусматривающим строительство распределительных газовых сетей и сооружений на них, газификацию жилищного фонда, перевод на газ объектов муниципальной собственности и сельского хозяйства, данная льгота предоставляется на срок 10 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств
Условия предоставления
субъекту инвестиционной деятельности необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации организации в сроки предоставления налоговой отчетности копию распоряжения Губернатора Томской области о внесении соответствующего инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов Томской области.

Срок оплаты

Авансовые платежи: за 1 кв. - 12.05.2016; за полугодие - 08.08.2016; за 9 месяцев - 08.11.2016. Уплата за налоговый период - 13.04.2017.
Код ОКТМО:
69000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Имею квартиру в собственности в г. Ульяновске (проспект врача Сурова дом 33 кв. 240). В Ульяновске не проживал. Проживаю в …

Здравствуйте. Пришло письмо на уплату налога на имущество по коду ИФНС 6229. ОКТМО 61701000 за 2015 год. Год назад я …

Здравствуйте! Вопрос такой. Плательщиком налога до 2016 года на имущество не был, а сейчас сразу надо оплатить получается 346931 процент …

В налоговом требовании об оплате налога на имущество (квартира), указана налоговая база(инвентаризационная стоимость)-1380223 руб. ставка 1%. В Решении думы города …

Чем отличается  налог на имущество резидента Республики и нерезидента

Статьи по теме

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги

Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог в Томской области
Земельный налог в Томской области