Налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге 2016

Реквизиты документов

Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 26.11.2015 № 725-133)
2003-11-26
684-96
Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах"
1995-07-14
81-11
Оплата налогов и проверка задолженности
Оплатите налоги по УИН до 1 декабря, или проверьте задолженность по ИНН

Ставки

1%
1) нежилые здания (строения, сооружения) площадью свыше 3000 кв.м., которые в соответствии с п.3 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ используются в целях делового, административного или коммерческого назначения; 2) нежилые здания (строения, сооружения) площадью свыше 3000 кв.м., которые в соответствии с п.4 378.2 Налогового кодекса РФ используются в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; 3) нежилые здания (строения, сооружения) площадью свыше 3000 кв.м., которые в соответствии с п.4.1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ фактически используемые одновременно как в целях делового, административного или коммерческого назначения, так и в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 4)нежилые помещения площадью свыше 3000 кв.м., которые в соответствии с п.5 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 5) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство,а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 6) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2.2%
Организации, кроме иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства и объектов недвижимого имущества, поименованных в ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций"

Льготы

100 %
подпункт 1 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования
Основания
Обеспечивающего жизнедеятельность инвалидов, а также технических и иных средств реабилитации инвалидов
100 %
подпункт 2 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
органы государственной власти Санкт-Петербурга
Основания
Органы государственной власти Санкт-Петербурга
100 %
подпункт 3 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев
Основания
В отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома
100 %
подпункт 4 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
религиозные организации
Основания
В отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества), имущества монастырей, дацанов, подворий
100 %
подпункт 6 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан
Основания
В отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства
100 %
подпункт 7 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
В отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджета Санкт-Петербурга и(или) местных бюджетов
100 %
подпункт 8 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
В отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения
100 %
подпункт 9 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
научные организации
Основания
Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности
100 %
подпункт 10 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
государственные учреждения
Основания
Осуществляющие аварийно-спасательные работы в соответствии с Федеральным законом "Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей" - в отношении аварийно-спасательных средств
100 %
подпункт 12 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
Осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодом 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и (или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога на имущество организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга
100 %
подпункт 13 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге
Основания
В отношении имущества детских и спортивных площадок, ограждений газонов и иных зеленых насаждений
100 %
подпункт 14 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
гаражно-строительные кооперативы
Основания
В отношении находящегося на их балансе имущества
100 %
подпункт 15 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
Осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодом 61.10 "Деятельность в области связи на базе проводных технологий", 61.20 "Деятельность в области связи на базе беспроводных технологий" и (или) 61.90 "Деятельность в области телекоммуникаций прочая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга, - в отношении имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга
100 %
подпункт 16 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации, выполнившие не ранее 1 января 2009 года на территории Санкт-Петербурга условия договора, заключенного в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 26 мая 2004 года N 282-43 "О порядке предоставления объектов недвижимости, находящихся в собственности Санкт-Петербурга, для строительства и реконструкции", в отношении объекта культурного наследия регионального значения (далее в настоящем подпункте - договор).
Основания
Льгота предоставляется в отношении объекта культурного наследия регионального значения (далее в настоящем подпункте - объект культурного наследия), начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект культурного наследия был принят к бухгалтерскому учету, в течение следующих сроков: в случае выполнения работ в соответствии с договором на сумму от 700 млн до 1,5 млрд руб. - в течение одного календарного года с момента возникновения права на применение льготы; в случае выполнения работ в соответствии с договором на сумму от 1,5 млрд до 3 млрд руб. - в течение двух календарных лет с момента возникновения права на применение льготы; в случае выполнения работ в соответствии с договором на сумму не менее 3 млрд руб. - в течение трех календарных лет с момента возникновения права на применение льготы.
Условия предоставления
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период (налоговый период), в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, следующие документы: документ, содержащий сведения о наименовании объекта культурного наследия; документ, подтверждающий статус объекта культурного наследия как объекта культурного наследия регионального значения; копию договора, содержащего в том числе условия о стоимости работ; документ, подтверждающий принятие уполномоченным Правительством Санкт-Петербурга исполнительным органом государственной власти Санкт-Петербурга и(или) государственной организацией Санкт-Петербурга исполнения налогоплательщиком обязательств по договору, в том числе обязательств о выполнении работ; свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект культурного наследия. Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).
100 %
подпункт 17 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации, привлекаемые федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, для выполнения своих функций по созданию объектов недвижимости в границах особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга
Основания
в отношении имущества, учитываемого на их балансе, созданного или приобретенного на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны.
100 %
подпункт 18 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения
Основания
Созданные Санкт-Петербургом.
100 %
подпункт 19 пункт 1 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с разделами D "Обрабатывающие производства", и(или) E "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды", и(или) I "Транспорт и связь" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами ОКВЭД: 60.24.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем", 61.10.3 "Аренда морских транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 61.20.3 "Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 62.20.3 "Аренда воздушного транспорта с экипажем", 63 "Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность" (кроме кодов ОКВЭД: 63.23.1 "Деятельность терминалов (аэропортов и т.п.), управление аэропортами", 63.23.2 "Управление воздушным движением", 63.23.3 "Эксплуатация взлетно-посадочных полос, ангаров и т.п.", 63.23.4 "Деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов"), 64 "Связь", и (или) осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодом 92.2 "Деятельность в области радиовещания и телевидения" ОКВЭД, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года для ведения ими на территории Санкт-Петербурга экономической деятельности, относящейся к вышеперечисленным видам деятельности, вложения на общую сумму не менее 800 млн руб.,в отношении объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений, объекты основных средств учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и(или) реконструированных объектов основных средств - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета. Объект основных средств может участвовать в расчете только один раз, при расчете общей суммы вложений она уменьшается на остаточную стоимость объектов основных средств, находившихся на балансе организации, эксплуатировавшихся на территории Санкт-Петербурга и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) и(или) переданных своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений, остаточная стоимость указанных объектов основных средств учитывается в расчете по состоянию на дату их списания и(или) передачи. В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений до истичения пяти лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
Основания
Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений, возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит от 800 млн руб. (включительно) и более, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права.
Условия предоставления
Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).
100 %
подпункт 20 пункт 1 статьи 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
В отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга.
100 %
подпункт 21 пункт 1 статьи 11-1
Для кого установлена льгота
операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в реестре морских портов РФ
Основания
В отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом "О морских портах в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ", учтенных на их балансе и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга
Условия предоставления
Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).
100 %
подпункт 22 пункт 1 статьи 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
в отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ, принятых ими к бухгалтерскому учету общей первоначальной стоимостью от 300 млн.руб.(включительно) и более и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2005 года по 31 декабря 2013 года и (или) с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года.
Условия предоставления
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период (налоговый период), в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, расчет общей первоначальной стоимости объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств; копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом). Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).
100 %
подпункт 23 пункт 1 статьи 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
В отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений, фактически используемых ими для размещения бань и включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемой в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ
Условия предоставления
Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).
0
пункт 2 статья 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
Исключен с 01.01.2015
0
пункт 3 статьи 11-1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
Утратил силу с 01.01.2014
100 %
статья 11-2-1
Для кого установлена льгота
организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн. руб. в виде объектов недвижимого имущества, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введенных в эксплуатацию и используемых организацией, осуществившей вложения на территории Санкт-Петербурга, которые учитываются при расчете общей суммы вложений по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, объеты недвижимого имущества участвуют в расчете один раз.В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до исчтечения двух лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, организация обязана осуществить перерасчет суммы налога за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде.
Основания
в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн. руб., на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права.
Условия предоставления
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, расчет общей суммы вложений, осуществленный в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждолму объекту недвижимого имущества: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества; копии документов, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимо имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь; наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета). Организация в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, представляет реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на освобождение, с указанием реквизитов и предоставляемой в аренду площади. Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).
0 руб.
статья 11-2-2
Для кого установлена льгота
организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на территории Санкт-Петербурга общую сумму не менее 50 млн. руб. в виде объектов движимого имущества, принятых к бухгалтерскому учету, включенные или подлежащие включению в раздел "Машины и оборудование" или "Средства транспортные" (кроме легковых автомобилей) ОКОФ, введенных в эксплуатацию на территориии Санкт-Петербурга, используемые организацией на территории Санкт-Петербурга
Основания
организация вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, исчисленную за налоговый период, следующий за налоговым периодом , в котором были осуществлены вложения, на величину равную 2,2 процента от суммы вложений
Условия предоставления
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, расчет суммы вложений и общей суммы вложений, осуществленный в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждолму объекту амортизируемых основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемых основных средств; копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов амортизируемых основных средств; наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта амортизируемых основных средств. В случае отчуждения объектов амортизируемых основных средств до 31 декабря налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, указанные объекты амортизируемых основных средств в расчет суммы вложений не включаются. Обязательным условием предоставления налоговой льшоты является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13).

Срок оплаты

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками налога в порядке,установленном главой 30 НК РФ . Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода.
Код ОКТМО:
40000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Имею квартиру в собственности в г. Ульяновске (проспект врача Сурова дом 33 кв. 240). В Ульяновске не проживал. Проживаю в …

Здравствуйте. Пришло письмо на уплату налога на имущество по коду ИФНС 6229. ОКТМО 61701000 за 2015 год. Год назад я …

Здравствуйте! Вопрос такой. Плательщиком налога до 2016 года на имущество не был, а сейчас сразу надо оплатить получается 346931 процент …

В налоговом требовании об оплате налога на имущество (квартира), указана налоговая база(инвентаризационная стоимость)-1380223 руб. ставка 1%. В Решении думы города …

Чем отличается  налог на имущество резидента Республики и нерезидента

Статьи по теме

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги