Налог на имущество организаций в Хакасии 2016

Реквизиты документов

Закон Республики Хакасия "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 07.07.2005 N 47-ЗРХ, от 11.10.2005 N 61-ЗРХ, от 13.04.2007 N 20-ЗРХ, от 01.11.2007 N 69-ЗРХ, от 03.12.2008 N 79-ЗРХ, от 16.11.2009 N 120-ЗРХ, от 16.11.2009 N 122-ЗРХ, от 11.05.2010 N 36-ЗРХ, от 26.11.2010 N 109-ЗРХ, от 02.12.2010 N 111-ЗРХ, от 30.09.2011 N 73-ЗРХ, от 02.12.2011 N 116-ЗРХ, от 05.05.2012 N 29-ЗРХ, от 20.12.2012 N 132-ЗРХ, от 29.04.2013 N 21-ЗРХ, от 25.12.2013 N 120-ЗРХ, от 14.04.2014 N 20-ЗРХ, от 14.04.2014 N 21-ЗРХ, от 07.11.2014 N 82-ЗРХ; от 08.04.2015 № 25-ЗРХ, от 14.07.2015 № 66-ЗРХ; от 07.12.2015 № 107-ЗРХ; от 09.03.2016 № 18-ЗРХ)
2003-11-27
73
Оплата налогов и проверка задолженности
Оплатите налоги по УИН до 1 декабря, или проверьте задолженность по ИНН

Ставки

1.5%
в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них (налоговая база определяется от кадастровой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, при условии определения уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ Перечня объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунком 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)
1.5%
в отношении нежилых помещений общей площадью свыше 1000 квадратных метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания (налоговая база определяется от кадастровой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, при условии определения уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ Перечня объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунком 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)
1.5%
в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства (налоговая база определяется от кадастровой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, при условии определения уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ Перечня объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунком 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)
2.2%
для иных категорий налогоплательщиков и (или) имущества (налоговая база определяется от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения)
1.1%
организации по производству машин и оборудования в отношении имущества, используемого ими для производства машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства, а также для производства деревообрабатывающего оборудования (налоговая база определяется от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения)
1.1%
российские организации, осуществляющие лизинговую деятельность зарегистрированные на территории Республики Хакасия, в отношении имущества, переданного в лизинг (налоговая база определяется от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения)

Льготы

100 %
п.2 ст.3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов
Основания
расчет выручки от указанных видов деятельности в общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); выписки из главной книги, подтверждающие остаточную стоимость основных средств на отчетную дату
Условия предоставления
выручка от производста, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 3 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении имущества, используемого ими исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет
Основания
1. перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имуществана первое число каждого месяца отчетного периода 2. письменные пояснения по фактическому использованию льготируемого имущества
Условия предоставления
имушество используется исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 4 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении имущества, используемого ими для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца отчетного периода; письменные пояснения по фактическому использованию льготируемого имущества
Условия предоставления
имущество используется для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 5 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в статье 381 НК РФ
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца отчетного период; письменные пояснения по фактическому использованию льготируемого имущества
Условия предоставления
имущество используется для осуществления деятельности, не указанной в ст. 381 НК РФ. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 6 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, реализующие инвестиционные проекты, в том числе в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, а также энергосервисные договоры (контракты) и заключившие в соответствии с законодательством Республики Хакасия о государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Республики Хакасия договор с Правительством Республики Хакасия о государственной поддержке инвестиционной деятельности в форме предоставления налоговых льгот
Основания
договор с Правительством РХ о государственной поддержке инвестиционной деятельности в форме предоставления налоговых льгот (далее – договор); перечень льготируемого имущества, утвержденный уполномоченным Правительством РХ органом по вопросам предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Республики Хакасия, с указанием остаточной стоимости на первое число каждого месяца отчетного периода; подтврждающая информация о дате включения имущества в перечень льготируемого имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта после заключения договора
Условия предоставления
льгота предоставляется в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта, или имущества, увеличение стоимости которого в результате реализации инвестиционного проекта превышает первоначальную (текущую (восстановительную), если данное имущество переоценивалось) стоимость данного имущества на дату начала реализации инвестиционного проекта и включенного в перечень льготируемого имущества в порядке, утвержденном уполномоченным Правительством РХ органом по вопросам предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Республики Хакасия, в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет. Право на применение налоговых льгот утрачивается за налоговый период, в котором общая сумма фактически предоставленных на основании договора с Правительством РХ налоговых льгот по региональным налогам и налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в консолидированный бюджет Республики Хакасия, за период с начала реализации инвестиционного проекта до окончания соответствующего налогового периода превышает общую сумму капитальных вложений, фактически произведенных инвестором при реализации инвестиционного проекта, уменьшенную на общую сумму бюджетных средств, полученных для его реализации. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 7 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца отчетного периода
Условия предоставления
имущество является объектом жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п.8 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца отчетного периода
Условия предоставления
имущество является объектом социально-культурной сферы и используется для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 9 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского (регионального) и муниципального (местного) значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Хакасия.
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью с отражением остаточной стоимости льготируемых автодорог и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью на первое число каждого месяца отчетного периода
Условия предоставления
автомобильные дороги поименованы в Перечнях имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования республиканского (регионального) и муниципального (местного) значения, утвержденных Постановлением Правительства РХ от 03.06.2011 №311 и Постановлениями глав муниципальных образований. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 11 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода
Условия предоставления
имущество является объектом аэродромной инфраструктуры аэропортов. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 12 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, предоставляющие услуги по эксплуатации аэропортов, включая услуги по эксплуатации взлетно-посадочных полос
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости на первое число каждого месяца отчетного периода
Условия предоставления
организация оказывает услуги по эксплуатации аэропортов, включая услуги по эксплуатации взлетно-посадочных полос. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 13 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого при оказании услуг почтовой связи и по доставке пенсий
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости на первое число каждого месяца отчетного периода; расчет доли выручки от оказания услуг почтовой связи и по доставке пенсий
Условия предоставления
выручка организаций почтовой связи от оказания услуг почтовой связи и по доставке пенсий должна составлять не менее 50 процентов от общей суммы выручки. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п. 14 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие деятельность по организации комплексного туристического обслуживания
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца
Условия предоставления
выручка от указанного вида деятельности должна составлять не менее 50 процентов от общей суммы выручки туристического обслуживания. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п.16 ст.3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств республиканского бюджета или местных бюджетов
Основания
наличие статуса казенного учреждения
Условия предоставления
финансирование из республиканского или местного бюджетов. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п.17 ст. 3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, у которых стоимость имущества, используемого ими исключительно для осуществления видов деятельности, указанных в лицензии на право осуществления образовательной деятельности по общеобразовательным программам дошкольного образования, составляет не менее 70 процентов общей стоимости имущества.
Основания
расчет стоимости имущества, используемого для осуществления видов деятельности, указанных в лицензии; перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода
Условия предоставления
наличие у организации лицензии на право осуществления образовательной деятельности по общеобразовательным программам дошкольного образования; доля имущества, используемого исключительно для осуществления видов деятельности, указанных в лицензии, составляет не менее 70% общей стоимости имущества. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п.18 ст.3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие деятельность по добыче и обогащению железной руды
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца
Условия предоставления
организация осуществляет деятельность по добыче и обогащению железной руды. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п.20 ст.3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
органы государственной власти Республики Хакасия и органы местного самоуправления в Республике Хакасия
Основания
наличие статуса органа государственной власти, органа местного самоуправления
Условия предоставления
не имеется. Льгота распространяется также на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
100 %
п.21 ст.3, часть 2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие на территории Республики Хакасия производство пива, при условии обеспечения по итогам года прироста суммы акцизов, уплачиваемых в связи с реализацией пива, не менее чем на два процента по сравнению с предыдущим годом
Основания
перечень льготируемого имущества с указанием кодов ОКОФ и остаточной стоимости льготируемого имущества на первое число каждого месяца
Условия предоставления
обеспечения по итогам года прироста суммы акцизов, уплачиваемых в связи с реализацией пива, не менее чем на два процента по сравнению с предыдущим годом
100 %
п.1 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, для которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, - налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества
Основания
документы, подтверждающие условия предоставления льготы
Условия предоставления
в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий: а) налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения; б) налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не менее чем два календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; в) за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее пяти человек; г) за предшествующий налоговый период среднемесячная начисленная заработная плата работников налогоплательщика составила не менее среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций в Республике Хакасия по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика.
100 %
п.2 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации, для которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, - налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества, используемых для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности
Основания
документы, подтверждающие осуществление образовательской деятельности и (или) медицинской деятельности
Условия предоставления
в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика
100 %
п.3 ст.3(1)
Для кого установлена льгота
организации потребительской кооперации, осуществляющие деятельность в сельской местности, для которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, - налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 500 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении нежилых помещений (в том числе отдельно стоящих зданий, строений, сооружений, а также нежилых помещений, расположенных в многоквартирных домах), фактически используемых для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания
Основания
наличие статуса организации потребительской кооперации; документы, подтверждающие деятельность в сельской местности
Условия предоставления
не имеется

Срок оплаты

Уплата налога - в 10-ти дневный срок со дня, установленного гл.30 НК РФ для предоставления налоговой декларации за истекший налоговый период. Уплата авансовых платежей - в 5-ти дневный срок со дня, установленного гл.30 НК РФ для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный период.
Код ОКТМО:
95000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Имею квартиру в собственности в г. Ульяновске (проспект врача Сурова дом 33 кв. 240). В Ульяновске не проживал. Проживаю в …

Здравствуйте. Пришло письмо на уплату налога на имущество по коду ИФНС 6229. ОКТМО 61701000 за 2015 год. Год назад я …

Здравствуйте! Вопрос такой. Плательщиком налога до 2016 года на имущество не был, а сейчас сразу надо оплатить получается 346931 процент …

В налоговом требовании об оплате налога на имущество (квартира), указана налоговая база(инвентаризационная стоимость)-1380223 руб. ставка 1%. В Решении думы города …

Чем отличается  налог на имущество резидента Республики и нерезидента

Статьи по теме

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги

Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог в Хакасии
Земельный налог в Хакасии