Задача
. ООО «Морошка» реализует мороженную ягоду морошку и чернику, закупленную у населения и клубнику, закупленную у совхоза «Рассвет». В ноябре 2019 г. Общество реализовало морошки на 780 тыс. рублей в том числе НДС, черники на 1320 тыс. рублей и клубники на 3125 тыс. рублей в том числе НДС . Стоимость закупа составила морошка 350 тыс. рублей, черники 680 тыс. рублей, клубники 840 тыс. рублей в том числе НДС
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет ООО «Морошка» за 4 кв. 2019 г. (Обосновать со ссылками на пункт и статью Налогового Кодекса) указать срок уплаты.
Определяем НДС с налоговой базы (п. 1 ст. 146 НК РФ), т.е. с реализованной продукции (780 +1320+3125)/1,2*0,2 = 870,83 т.р.
Определяем сумму НДС к вычету с клубники (ст.171 НК РФ)
840/1,2*0,2= 140 т.р.
Определяем НДС к уплате (870,83-140) = 860,83 т.р.
Определяем 1/3 суммы от налога = 286,94 т.р.
В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ сроками уплаты НДС за 4 квартал 2019 года являются такие даты:
27 января 2020 года 286,94 т.р.;
25 февраля 2020 года 286,94 т.р.;
25 марта 2020 года. 286,95 т.р.